2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月13日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下： （1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收人库。 （6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（）元。

• A：11296.55
• B：13923
• C：35700
• D：41769

答 案：A

解 析：本题考查销项税额的计算。因为案例中用的是普通发票，需要转换为不含税的销售金额。采取分期收款方式销售发电机组的销项税额=81900/1.16*16% = 11296.55（元）。

2、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

3、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。

• A：符合法定条件的代垫运费
• B：向购货方收取的增值税销项税额
• C：向购买方收取的包装物租金
• D：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答 案：C

多选题

1、下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。

• A：摩托车修理适用11%的税率
• B：销售天然气、沼气适用11%的低税率
• C：小规模纳税人销售使用过的固定资产减按2%征收率
• D：销售服务、无形资产的税率为6%
• E：代销寄售物品适用3%征收率

答 案：BCDE

解 析：摩托车修理属于应税劳务，适用17%的税率，A错误。其余选项都是增值税税率的正确说法。

2、下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。

• A：社会福利救济费支出
• B：国家行政机关的基本建设支出
• C：国防战备支出
• D：国家物资储备支出
• E：生产性支农支出

答 案：BDE

解 析：本题考查财政支出的分类。积累性支出主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。选项AC属于消费性支出。

3、下列属于税基式减免的是（ ）

• A：法定减免
• B：起征点
• C：免征额
• D：核定减免率
• E：跨期结转

答 案：BCE

解 析：本题考查减免税形式。选项D属于税额式减免。选项A属于减免税的其他形式。

案例分析题

1、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B