2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月04日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、作为有偿形式取得的财政收入包括（）

• A：税收
• B：规费
• C：国有企业利润上缴
• D：公债

答 案：D

解 析：公债的特征

2、公债最基本的功能是（）。

• A：弥补财政赤字
• B：筹集建设资金
• C：调节货币余缺
• D：调节国民经济的发展

答 案：A

解 析：本题考查公债的功能。公债最基本的功能是弥补财政赤字。

3、长期投资决策重在{}；短期投资决策重在{}。（）

• A：评价选择投资项目，确定投资效益
• B：确定投资效益，评价选择投资项目
• C：评价选择投资项目，确定投资的额度
• D：确定投资的额度，评价选择投资项目

答 案：C

解 析：投资决策包括长期资产的投资决策（即长期投资决策）和流动资产的投资决策（即短期投资决策）。长期投资决策重在评价选择投资项目；短期投资决策重在确定投资的额度。

多选题

1、关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。

• A：纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
• B：纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
• C：单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
• D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

答 案：AB

解 析：选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。

2、关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

• A：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
• B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
• C：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
• D：企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
• E：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

答 案：ABDE

解 析：本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2. 5%的部分。

3、下列各项中，免征房产税的有（）。

• A：企业办的医院、托儿所自用房产
• B：经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
• C：老年服务机构自用的房产
• D：高校后勤实体
• E：公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产

答 案：ABCD

解 析：本题考查房产税的征收范围。选项ABCD属于免征房产税的房产。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产应征收房产税。

案例分析题

1、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收入为50000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30000万元。
1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
A.取得的国债利息收入属于免税收入
B.取得的国债利息收入属于不征税收入
C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A.30万元；45万元
B.2万元；3万元
C.2000万元；3000万元
D.20000元；30000元
3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
A.250
B.250000
C.170
D.1700000

答 案：1.AD2.C3.BD4.D