2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月01日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、关于财政投融资的说法，错误的是( ) 。

• A：它是政策性投融资
• B：它独立于市场之外
• C：它的范围有严格限制
• D：它的目的性很强

答 案：B

解 析：财政投融资有三个基本特征，其中之一是:虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，或可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得，故选项B符合题意。

2、下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

• A：银行加收的罚息
• B：对市篮球队的赞助支出
• C：工商部门处以的罚款
• D：向投资者支付的红利

答 案：A

解 析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。

3、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。

• A：综合预算的原则
• B：优先保障的原则
• C：定员定额管理的原则
• D：追踪问效的原则

答 案：D

解 析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②优先保障原则；③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。

多选题

1、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

• A：房地产中介公司向消费者个人出租房屋
• B：某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
• C：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
• D：从事学历教育的学校提供的教育服务
• E：某运输公司为企业提供货物运输服务

答 案：ABCD

解 析：销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，不得开具增值税专用发票。

2、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。

• A：股息
• B：稿酬所得
• C：工资、薪金所得
• D：特许权使用费所得
• E：红利所得

答 案：ABDE

解 析：本题考查个人所得税的规定。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得按次计征个人所得税。工资薪金所得按月计征个人所得税。

3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。
（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（ ）。

• A：关税完税价格
• B：通关、商检费用
• C：消费税
• D：关税

答 案：ACD

解 析：（ 1）进口从价计征消费税的应税消费品，增值税、消费税使用同一个组成计税价格，参考第 1小题解析，该组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用；（ 2）应缴纳的增值税 =组成计税价格×增值税税率。

案例分析题

1、某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
(1)取得保费收入50万元；
(2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；
(3)变卖房产取得转让收入100万元；
(4)出租，房产取得租金收入9万元。
根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：
1、该保险公司10月份的营业额为()。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
2、该保险公司10月份应纳的营业税为()。
A.4.1万元
B.7.87万元
C.8.05万元
D.8.45万元

答 案：1.D2.D