2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月26日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。 该企业2012年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

• A：9
• B：32
• C：48
• D：71

答 案：D

解 析：本题考查企业所得税的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为8060%=48（万元），销售收入的5‰为18005‰=9（万元）。此处可以扣除的为9万元。不允许扣除的是80-9=71（万元）。

2、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

• A：本月工资收入1.5万元
• B：体育彩票中奖收入5万元
• C：取得劳务报酬收入30万元
• D：兼职单位工资和奖金收入2万元

答 案：B

解 析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（≤20000元）、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30万元的劳务报酬收入适用三级超额累进税率。

3、假设当年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的公债依存度为（）。

• A：8.33%
• B：7.69%
• C：5.56%
• D：5.13%

答 案：B

解 析：本题考查公债依存度的计算。公债依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100%=3000/39000100 % = 7. 69 %。

多选题

1、下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。

• A：城市维护建设税原则上不单独减免
• B：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
• C：对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税不可同时退库
• D：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还
• E：城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免

答 案：ABE

解 析：本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。

2、公共物品的特征有（）

• A：提供目的的非盈利性
• B：受益的非排他性
• C：取得方式的非竞争性
• D：自然垄断性
• E：效用的不可分割性

答 案：ABCE

解 析：相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。

3、下列各项中，属于消费性支出项目的是（）

• A：行政管理费
• B：文教科学卫生事业费
• C：抚恤和社会福利救济费
• D：生产性支农支出
• E：国家物资储备支出

答 案：ABC

解 析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。DE属于积累性支出。

案例分析题

1、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.60000
C.390000
D.450000
2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.56250
C.75000
D.137500

答 案：1.B2.C