2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月13日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、【企业化财务管理】 某企业化的事业单位2012年资产负债表如下： 该单位的资产负债率为（）

• A：12%
• B：19%
• C：21.3%
• D：22%

答 案：D

解 析：资产负债率=负债÷资产 负债=81+18+5+9+7+100=220 资产=88+22+70+50+600+120+50=1000

2、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算

• A：15
• B：20
• C：25
• D：30

答 案：B

解 析：本题考查预算审批相关期限的知识。

3、中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。 （3）—次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

• A：4000
• B：3960
• C：3600
• D：3200

答 案：D

解 析：本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，所以应纳税所得额为20000（1 -20%）= 16000（元）。每次应纳税所得额不超过20000元的部分，税率为20%，所以讲学收入应缴纳个人所得税=16000 20 % =3200（元）。

多选题

1、某企业2015年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2010年6月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：纳税人的下列做法中正确的有（）

• A：纳税人设置的账簿中包括总账
• B：纳税人设置的账簿中包括明细分类账
• C：该企业应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度等报送主管税务机关备案
• D：该企业应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度等报送主管税务机关备案

答 案：ABC

解 析：考查考生对于账簿凭证管理的掌握情况。

2、下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。

• A：自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算
• B：行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润
• C：目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高
• D：自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性
• E：可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类

答 案：ABE

解 析：本题考查对整体国有资产的理解。C项，目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较低。D项，自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标不具有盈利性。

3、下列关于资源税的表述中，正确的有（　）。

• A：从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据
• B：军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税
• C：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
• D：纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额
• E：资源税采用从量定额税率和从价比例税率

答 案：ABC

解 析：选项D，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额：选项E，资源 税采用从量定额税率，即固定税额。

案例分析题

1、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
A.561
B.562
C.574
D.648
2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8
3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
A.97.2
B.86.1
C.84.3
D.96.9
4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
A.50
B.75
C.25
D.100
5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.41.425
B.40.5
C.36.25
D.58.65

答 案：1.C2.C3.B4.B5.A