2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月11日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列各项中不属于印花税纳税人的是（  ）

• A：合同担保人
• B：立合同人
• C：立据人
• D：立账簿人

答 案：A

解 析：凡在我国境内书立领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
具体包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。

2、资源配置职能的主要内容不包括（）

• A：调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
• B：调节资源在地区之间的配置
• C：调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
• D：对所有产业以统一的税收政策对待

答 案：D

解 析：在这方面，采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收政策，可以发挥一定的调节作用。

3、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括( )。

• A：v+m
• B：m
• C：V
• D：C+v+m

答 案：A

解 析：本题考查增值税概念。增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务等价值中的职工工资与剩余产品价值部分，即“V+M”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。v代表职工劳动报酬。m代表剩余价值。B选项是剩余价值；C选项是职工劳动报酬；

多选题

1、公共产品具有（）等特征。

• A：效用的不可分割性
• B：受益的非排他性
• C：取得方式的非竞争性
• D：提供目的的盈利性
• E：使用的无偿性

答 案：ABC

解 析：本题考查公共产品的特征。

2、下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。

• A：销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
• B：扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
• C：纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
• D：承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
• E：提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

答 案：BD

解 析：本题考查营业税纳税地点。销售不动产，向其不动产所在地主管税务机关申报纳税。所以选项A错误。纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。所以选项C错误。选项E错误，纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

3、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。

• A：名胜古迹自用的土地
• B：街道广场占用的土地
• C：新建商场占用的土地
• D：灌溉设施占用的土地
• E：商品房所占用的土地

答 案：ABD

解 析：本题考查城镇土地使用税的减免。 免税土地 基本规定 (1) 国家机关、人民团体、军队自用的土地 (2) 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 (3) 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 (4) 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 (5) 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 (6) 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年 (7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利用地和其他用地 特殊规定 (1)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地 (2)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的 (3) 免税单位无偿使用纳税单位的土地 (4) 行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地 (5) 自2013年9月28日至2015年12月31日，对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后 占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材 料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使 用税 名胜古迹自用、街道广场占用的、灌溉设施占用的土地免纳城镇土地使用税。

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C