2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月31日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。 （3）—次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

• A：4000
• B：3960
• C：3600
• D：3200

答 案：D

解 析：本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，所以应纳税所得额为20000（1 -20%）= 16000（元）。每次应纳税所得额不超过20000元的部分，税率为20%，所以讲学收入应缴纳个人所得税=16000 20 % =3200（元）。

2、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

• A：100万元
• B：48万元
• C：128万元
• D：120万元

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。（400-40060%）80%=128（万元）。

3、某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。 （2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。 （3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。 81.甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（ ）万元。

• A：0.9
• B：0.21
• C：1.8
• D：0.42

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务和应税行为的征收率为3% 。应纳税额=销售额×征收率=（30-23）×3% =0.21（万元）。故选项B正确。

多选题

1、关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（ ）。

• A：该类支出都属于社会消费性支出
• B：该类支出与社会生产没有任何关系
• C：该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用
• D：该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”
• E：该类支出大部分由中央财政预算承担

答 案：ACD

解 析：选项B,将文教科学卫生支出划分为非生产性支出，并不意味着它不重要，与社会生产没有任何关系。实际上，文教科学卫生事业的发展与物质财富的生产有着密切的关系，而且其贡献越来越大；选项E,文教科学卫生支出中，中央与地方各自负担的份额稳 定在11:89的水平，即大部分是由地方财政预算承担的。

2、公共物品的特征有（ ）。

• A：取得方式的非竞争性
• B：受益的非排他性
• C：提供目的的非盈利性
• D：效用的不可分割性
• E：自然垄断性

答 案：ABCD

解 析：相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。故选项ABCD正确。

3、下列项目中征收城镇土地使用税的有（）。

• A：某市政府办公楼所占用的土地
• B：某国有企业绿化所占用的土地
• C：农业用地
• D：林业用地
• E：商场所占用的土地

答 案：BE

解 析：本题考查城镇土地使用税的征收。国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，所以选项A不选。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免予征税，所以选项CD不选。对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税；商场所占用的土地需缴纳城镇土地使用税。

案例分析题

1、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.60000
C.390000
D.450000
2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.56250
C.75000
D.137500

答 案：1.B2.C