2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月23日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、组织财政收入原则中的合理负担原则要求税收负担必须“横向公平”，这是指（）

• A：相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• B：相同纳税能力的人应当缴纳不同的税收
• C：不同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• D：不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

答 案：A

2、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　）。

• A：生产过程中出现的报废产品
• B：非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
• C：购进的贷款服务
• D：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

答 案：A

解 析：BCD都属于不得抵扣进项税额的情形。

3、除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）

• A：纳税人的核算所在地
• B：纳税人的实际经营管理所在地
• C：纳税人的货物销售所在地
• D：纳税人的营业执照注册所在地

答 案：B

解 析：本题考查纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
选项ACD不是企业所得税的纳税地点

多选题

1、城市维护建设税是以缴纳（　　）的单位和个人为缴纳人来征收的。

• A：增值税
• B：消费税
• C：关税
• D：城镇土地使用税
• E：企业所得税

答 案：AB

解 析：本题是对城建税计税依据的考察。城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人就其实际缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的一种税。

2、在我国，社会保险主要包括（）

• A：医疗保险
• B：养老保险
• C：最低生活保障
• D：工伤保险
• E：对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助

答 案：ABD

解 析：本题考查社会保险。在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险

3、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。

• A：销售木制一次性筷子的商店
• B：受托加工白酒的企业
• C：委托加工实木地板的单位
• D：零售超豪华小汽车的贸易公司
• E：销售卷烟的批发企业

答 案：CDE

解 析：木制一次性筷子在生产环节纳税，纳税人是生产商；委托加工环节消费税的纳税人是委托方。

案例分析题

1、甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1）甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2）建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲直状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5）自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
1、事项（1）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项（2）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项（3）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.C