2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月19日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。

• A：发行市场
• B：二级市场
• C：流通市场
• D：投资市场

答 案：A

解 析：本题考查公债市场的分类。发行市场称为一级市场或初级市场。

2、财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指（）

• A：降低当前消费
• B：增加当前消费
• C：提高储蓄意愿
• D：增加当前投资

答 案：B

解 析：财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指增加当前消费。

3、财政产生的经济条件是（ ）。

• A：剩余产品的出现
• B：阶级的产生
• C：国家的产生
• D：社会化生产方式

答 案：A

解 析：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。

多选题

1、下列增值税进项税额，准予抵扣的有（ ）。

• A：非正常损失的产成品所耗用的购进货物或应税劳务
• B：用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额
• C：从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
• D：从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
• E：收购免税农产品计算出的增值税额

答 案：CDE

解 析：准予从销项税额中抵扣的进项税额有：①从销售方取得的增值税专用发 票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，适用于 从境外购进货物的情况；③收购免税农产品计算出的增值税额；④运费扣税；⑤混合、兼营 行为。

2、下列免征房产税的是（　　）。

• A：国家机关自用的房产
• B：个人所有的营业用房
• C：农产品批发市场使用的房产
• D：私立医疗机构自用的房产
• E：老年服务机构自用的房产

答 案：ACE

解 析：本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非营利性医疗机构自用的房产免税。

3、某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 该私营企业应该设置的账簿有（）。

• A：总账
• B：明细账
• C：日记账
• D：收支凭证粘贴簿

答 案：ABC

解 析：本题考查账簿的管理。应该设置的账簿是总账、明细账、日记账。

案例分析题

1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C