2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月18日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列行为不征收契税的是（ ）。

• A：以房抵债
• B：以房产对外投资
• C：房屋赠与
• D：房屋使用权等价交换

答 案：D

解 析：房屋使用权等价交换不交契税，但存在价差的情况下，应由支付差价的一方缴纳契税。

2、政府预算的基本特征不包括（）

• A：法律性
• B：目的性
• C：集中性
• D：公开性

答 案：B

解 析：法律性.综合性.集中性.公开性.预测性是政府预算的特征，不包括目的性，B符合题意。

3、因持有现金而丧失的投资收益称为（ ）。

• A：管理成本
• B：机会成本
• C：短缺成本
• D：转换成本

答 案：B

解 析：现金投资的成本主要有管理成本、机会成本、转换成本、短缺成本等。其中，机会成本是指因持有现金而丧失的投资收益。

多选题

1、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（）

• A：定额税率与课税对象价值量大小成正比
• B：在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率
• C：速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
• D：名义税率是指税收过程中实际征税的税率
• E：相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂， 但累进程度比较缓和

答 案：BE

解 析：定额税率与课税对象价值量大小没有关系；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。名义税率是指税法规定的税率。

2、2019 年4月1日后，下列选项适用9%增值税税率的有（ ）。

• A：邮政代理服务
• B：医疗事故鉴定
• C：金融服务
• D：出租出售带宽
• E：建筑服务

答 案：ADE

解 析：2019年4月1日后，9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。医疗事故鉴定属于“现代服务－鉴证咨询服务”和金融服务均适用6%的税率。

3、纳税人销售或进口（ ），其增值税税率为13%。

• A：粮食，食用植物油
• B：图书，杂志
• C：农产品
• D：计算机
• E：服装鞋帽

答 案：DE

解 析：（1）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口货物，除以下第（2）项、第（3）项规定外，税率为13%。（2）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

案例分析题

1、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
A.561
B.562
C.574
D.648
2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8
3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
A.97.2
B.86.1
C.84.3
D.96.9
4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
A.50
B.75
C.25
D.100
5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.41.425
B.40.5
C.36.25
D.58.65

答 案：1.C2.C3.B4.B5.A