2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月02日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、【企业化财务管理】 某企业化的事业单位2012年资产负债表如下： 该单位的资产负债率为（）

• A：12%
• B：19%
• C：21.3%
• D：22%

答 案：D

解 析：资产负债率=负债÷资产 负债=81+18+5+9+7+100=220 资产=88+22+70+50+600+120+50=1000

2、Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

• A：0
• B：9
• C：10
• D：30

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额本国税率国外某一单项应税所得额国内外应税所得额。经营所得的抵免限额=100 30% = 30（万元）， 利息所得抵免限额= 1020% = 2（万元），甲国的经营所得税率为30%，来自乙国经营所得税补缴额=10030% -20 = 10（万元），乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%，因此不用补交利息所得税。

3、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。

• A：社会物品
• B：社会再生产
• C：市场失灵
• D：货币流通

答 案：C

解 析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

多选题

1、财政实施社会公平主要包括的方面有（）。

• A：在组织财政收入方面
• B：在安排财政支出方面
• C：在实行社会保障方面
• D：在发行公债方面
• E：在实行财政体制方面

答 案：ABC

解 析：本题考查财政实施社会公平主要包括的方面。实施社会公平主要有以下三个方面：（1）在组织财政收入时要考虑社会公平；（2）在安排财政支出时要考虑社会公平；（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。

2、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。

• A：石化厂销售自产汽油
• B：烟酒经销商销售外购的已税白酒
• C：贸易公司进口游艇
• D：卷烟批发企业向零售商销售卷烟
• E：涂料生产企业销售涂料

答 案：ACDE

解 析：烟酒经销商销售外购的已税白酒，只交增值税，不交消费税。

3、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的金银首饰有（）

• A：钻石
• B：金首饰
• C：镀银首饰
• D：金银镶嵌首饰
• E：包金（银）的镶嵌首饰

答 案：ABD

解 析：改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品。不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰

案例分析题

1、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收入为50000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30000万元。
1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
A.取得的国债利息收入属于免税收入
B.取得的国债利息收入属于不征税收入
C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A.30万元；45万元
B.2万元；3万元
C.2000万元；3000万元
D.20000元；30000元
3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
A.250
B.250000
C.170
D.1700000

答 案：1.AD2.C3.BD4.D