2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月30日

2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月30日，可以帮助我们积累知识点和做题经验，进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累，助力我们更容易取得最后的成功。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列不属于合理方法的是（）。

• A：可比非受控价格法
• B：再销售价格法
• C：成本法
• D：交易净利润法

答 案：C

解 析：本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法，及其他符合独立交易原则的方法。

2、政府非税收入的特点不包括（ ）。

• A：灵活性
• B：稳定性
• C：补偿性
• D：非普遍性

答 案：B

解 析：政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。

3、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。

• A：允许进行抵扣税款的增值税
• B：按比例征收的企业所得税
• C：社会保障支出
• D：发行国债增加基本建设支出

答 案：C

解 析：通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

多选题

1、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）

• A：沙滩车
• B：卡丁车
• C：电动汽车
• D：购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车
• E：企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车

答 案：ABCE

解 析：购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税

2、在我国现行税制中，属于中央税的有（ ）。

• A：关税
• B：消费税
• C：房产税
• D：增值税
• E：车船税

答 案：AB

解 析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。选项CE属于地方税。选项D属于中央与地方共享税。

3、购进货物改变生产经营用途包括（ ）。

• A：用于非应税项目的购进货物或应税劳务
• B：用于免税项目的购进货物或应税劳务
• C：用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
• D：非正常损失的购进货物
• E：正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

答 案：ABCD

解 析：购进货物改变生产经营用途包括：①用于非应税项目的购进货物或应税劳务，非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、建造非生产性建筑物或构筑物；②用于免税项目的购进货物或应税劳务；③用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务，包括所属的学校、医院、饭店、招待所、托儿所（幼儿园）、疗养院、文化娱乐单位等部门购进货物或应税劳务；④非正常损失的购进货物，非正常损失是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失；其他非正常损失；⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

案例分析题

1、北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.48.4
B.48.436
C.48
D.48.64
2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.80.5
B.80.2
C.80.248
D.65
3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.2400
B.800
C.0
D.1600
5、以下关于该公司说法，正确的是（）。
A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算
B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

答 案：1.C2.D3.D4.A5.BC