2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月22日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列国家政府预算采用跨年制的不包括（）

• A：中国
• B：日本
• C：印度
• D：英国

答 案：A

解 析：本题考查预算期限的知识。法国.瑞典.中国实行历年制，A符合题意。

2、某人2013年出版了长篇小说一部，取得稿酬6 000元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为（）元。

• A：980
• B：1036
• C：1120
• D：1600

答 案：B

解 析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，定额減除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。因此，稿酬所得应纳的个人所得税=[6000x(1-20%)+(3400-800)]x20%x(1-30%)=1036(元）。

3、下列预算拨款原则中，要求同级主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）

• A：按预算计划拨款
• B：按事业进度拨款
• C：按核定的支出用途拨款
• D：按预算级次拨款

答 案：D

解 析：各级主管部门一般不能向没有支出预算关系的单位垂直拨款。同级主管部门之间也不能发生支出预算的拨款关系。

多选题

1、确定公债利率的因素主要包括（）。

• A：金融市场的利率
• B：银行利率
• C：政府信用状况
• D：社会资金供给量
• E：通货膨胀率

答 案：ABCD

解 析：本题考查公债利率的确定因素。公债利率的确定主要是参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定的。

2、关于增值税中的兼营行为说法，正确的有（ ）。

• A：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额
• B：纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的，亦可获得免税或减税优惠
• C：纳税人兼营的项目适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
• D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为。未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率
• E：纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为.未分别核算销售额的.从低适用税率或征收率

答 案：ACD

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。试点纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率；②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率；③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。故选项ACD正确。

3、根据营业税改征增值税的有关规定，在境内提供应税服务或无形资产，是指应税服务或无形资产提供方或者接受方在境内，下列情形不属于在境内提供应税服务和无形资产的有（ ）。

• A：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的应税服务
• B：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
• C：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产
• D：境内单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务
• E：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

答 案：ABE

解 析：在境内提供应税服务或无形资产，是指应税服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。 下列情形不属于在境内提供应税服务或无形资产： （1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的应税服务。 （2）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 （3）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 （4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

案例分析题

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
1、印花税的减免项目有（）。
A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B.该国有集团将计算机捐赠给学校
C.该国有企业与私营企业签订销售合同
D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.5
C.600
D.1000

答 案：1.AB2.B3.C4.C5.B