2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月20日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。

• A：事业单位预算
• B：部门预算
• C：行政单位预算
• D：中央部门预算

答 案：B

解 析：本题考查部门预算。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。

2、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

3、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。

• A：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
• B：企业购买的财务办公软件
• C：与经营活动无关的无形资产
• D：自创商誉

答 案：B

解 析：本题考查无形资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

多选题

1、积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括（）。

• A：基本建设支出
• B：福利救济费
• C：生产性支农支出
• D：国家物资储备支出
• E：国防支出

答 案：ACD

解 析：本题考查财政支出的分类。积累性支出主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。选项BE属于消费性支出。

2、下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（　）。

• A：从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
• B：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
• D：进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
• E：自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

答 案：ABCE

解 析：进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

3、作为公共部门的事业单位包括（）

• A：政府部门
• B：学校
• C：医院
• D：科研单位
• E：民营企业

答 案：BCD

解 析：作为公共部门的事业单位包括学校、医院、科研单位。

案例分析题

1、北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.48.4
B.48.436
C.48
D.48.64
2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.80.5
B.80.2
C.80.248
D.65
3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.2400
B.800
C.0
D.1600
5、以下关于该公司说法，正确的是（）。
A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算
B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

答 案：1.C2.D3.D4.A5.BC