2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月19日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、长期投资决策重在{}；短期投资决策重在{}。（）

• A：评价选择投资项目，确定投资效益
• B：确定投资效益，评价选择投资项目
• C：评价选择投资项目，确定投资的额度
• D：确定投资的额度，评价选择投资项目

答 案：C

解 析：投资决策包括长期资产的投资决策（即长期投资决策）和流动资产的投资决策（即短期投资决策）。长期投资决策重在评价选择投资项目；短期投资决策重在确定投资的额度。

2、一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。 85.不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

• A：10%
• B：15%
• C：20%
• D：0.25%

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。

3、国家对农村“五保户”给予的基本物质保障属于（）

• A：社会保险
• B：社会福利
• C：社会救助
• D：社会优抚

答 案：C

解 析：我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是指农村的“五保户”；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾或死亡的家庭，提供定期或临时的补助；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。

多选题

1、—般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

• A：对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
• B：会计核算不健全的
• C：不能提供准确税务资料的
• D：非正常损失的购进货物
• E：符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的

答 案：BCE

解 析：本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。

2、下列各项中，适用消费税出口免税并退税的情形有（）

• A：有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
• B：外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
• C：有出口经营权的生产性企业自营出口
• D：生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
• E：一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

答 案：AB

解 析：选项CD：消费税仅在生产企业的生产环节征收，生产环节免税了，出口的应税消费品就不含有消费税了，所以适用出口免税不退税政策。选项E：出口不免税也不退税

3、事业单位的无形资产按取得途径分为（ ）。

• A：投资者投入
• B：从外部购入
• C：自行开发创造
• D：职工拥有
• E：接受捐赠

答 案：ABCE

解 析：事业单位的无形资产按取得途径，可分为自行开发创造、从外部购入、接受捐赠和投资者投入等。

案例分析题

1、某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5

答 案：1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A