2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月14日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。 该企业2012年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

• A：9
• B：32
• C：48
• D：71

答 案：D

解 析：本题考查企业所得税的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为8060%=48（万元），销售收入的5‰为18005‰=9（万元）。此处可以扣除的为9万元。不允许扣除的是80-9=71（万元）。

2、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将购买的货物用于集体福利
• C：将自产的货物无偿赠送他人
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：B

解 析：将购买的货物用于集体福利不属于增值税征收范围。

3、下列所得中应征个人所得税的有( )。

• A：保险赔款
• B：省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金
• C：企业发放“优秀员工奖”奖金
• D：教育储蓄存款利息

答 案：C

解 析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税。2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此ABD选项都可以免征个人所得税。

多选题

1、在我国，应对关税征收特定减免税的有（ ）。

• A：货样
• B：边境贸易进口物资
• C：加工贸易产品
• D：残疾人专用品
• E：科教用品

答 案：BCDE

解 析：关税的特定减免税也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用 品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓 励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。

2、下列行为，免征营业税的有（）

• A：个人从事外汇买卖业务取得的收入
• B：个人按市场价格出租的居民住房
• C：出纳长款收入
• D：金融机构往来业务收入
• E：个人向子女促成赠与不动产

答 案：AE

解 析：选项B，个人按市场价格出租的居民住房属于营业税减征范围；选项C、D 属于不征收营业税情形。

3、在国家财政支出项目中，下列各项属于社会消费性支出的是（ ）。

• A：国防费
• B：行政管理费
• C：税收支出
• D：财政补贴支出
• E：工交商农等部门的事业费

答 案：ABE

解 析：本题考查社会消费性支出的内容。在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，及工交商农等部门的事业费等。

案例分析题

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
1、印花税的减免项目有（）。
A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B.该国有集团将计算机捐赠给学校
C.该国有企业与私营企业签订销售合同
D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.5
C.600
D.1000

答 案：1.AB2.B3.C4.C5.B