2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月10日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、关于财政支出公平和效率的关系，社会初次分配更需注重（）

• A：公平
• B：效率
• C：可有可无
• D：二者皆无

答 案：B

解 析：关于财政支出公平和效率的关系，社会初次分配更需注重效率。

2、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　）。

• A：生产过程中出现的报废产品
• B：非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
• C：购进的贷款服务
• D：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

答 案：A

解 析：BCD都属于不得抵扣进项税额的情形。

3、能够较全面深入地了解工作内容、工作条件、工作环境不同工作间的关系取得的信息#为客观准确，这是工作分析方法中()的优点

• A：观察法
• B：面谈法
• C：问卷法
• D：工作日志法

答 案：A

多选题

1、政府采购方式按是否具备招标性质划分，分为招标采购和非招标采购，下列各项中属于非招标采购的有（）。

• A：单一来源采购
• B：选择性招标采购
• C：限制性招标采购
• D：竞争性谈判采购
• E：国内或国外询价采购

答 案：ADE

解 析：本题考查政府采购的基本方式。单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购属于非招标采购。

2、关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。

• A：以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
• B：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
• C：土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
• D：土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
• E：以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

答 案：ABDE

解 析：本题考查契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

3、对以下（ ）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

• A：不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
• B：未按规定开具增值税专用发票
• C：未按规定接受税务机关检查的
• D：销售的货物全部属于免税项目的
• E：借用他人专用发票

答 案：BCE

解 析：选项A和选项D是属于直接不得领购增值税专用发票的情形，不属于经税务机关责令限期改正而未改正才不得领购增值税专用发票的情形。

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C