2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月25日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某生产企业位于某省会城市，2014年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题： 企业取得的转让收入，应（）。

• A：缴纳营业税15000元
• B：缴纳营业税5000元
• C：缴纳营业税25000元
• D：缴纳增值税72649. 57元

答 案：C

解 析：本题考查固定资产转让应缴纳的税款。不动产转让按5%税率缴纳营业税。500000 5% = 25000（元）。

2、英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始

• A：早期萌芽阶段
• B：早期形成阶段
• C：中期发展阶段
• D：后期成熟阶段

答 案：B

解 析：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始

3、甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值 400 万元的房屋，甲企业支付差额 100元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。

• A：由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
• B：由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• C：由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• D：由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税

答 案：C

解 析：房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故选项C正确。

多选题

1、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）。

• A：用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
• B：购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
• C：实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
• D：高尔夫球包属于消费税的征收范围
• E：以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

答 案：BCDE

解 析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。

2、下列属于地方税的有()。

• A：消费税
• B： 城镇土地使用税
• C： 城市维护建设税
• D： 土地增值税
• E： 车船税

答 案：BDE

解 析：地方税是指由地方管辖课征并支配的税种，如目前我国的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等；消费税属于中央税税收，各银行、保险总公司集中缴纳的城市维护建设税属于中央收入。

3、关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。

• A：以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
• B：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
• C：土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
• D：土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
• E：以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

答 案：ABDE

解 析：本题考查契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

案例分析题

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
1、印花税的减免项目有（）。
A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B.该国有集团将计算机捐赠给学校
C.该国有企业与私营企业签订销售合同
D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.5
C.600
D.1000

答 案：1.AB2.B3.C4.C5.B