2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月15日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列货物中，适用了17%增率（）。

• A：儿童玩具
• B：报纸
• C：石油液化气
• D：食用植物油

答 案：A

解 析：儿童玩具适用17%增率。

2、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

• A：本月工资收入1.5万元
• B：体育彩票中奖收入5万元
• C：取得劳务报酬收入30万元
• D：兼职单位工资和奖金收入2万元

答 案：B

解 析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（≤20000元）、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30万元的劳务报酬收入适用三级超额累进税率。

3、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。

• A：收支相等的平衡政策
• B：全面扩张政策
• C：收大于支的结余政策
• D：支大于收的赤字政策

答 案：C

解 析：本题考查财政的经济稳定职能。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收人大于支出的结余政策进行调节。当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。

多选题

1、下列关于资源税的表述正确的有（）。

• A：进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人
• B：纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
• C：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
• D：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税
• E：对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率

答 案：BCD

解 析：本题考查资源税的相关表述。选项A 错误，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人不属于资源税纳税人。选项E 错误，对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率。

2、以下对公债发行市场与公债流通市场的表述， 正确的有（）。

• A：公债发行市场以公债流通市场为前提
• B：只有在公债发行市场才能创造出新的资产
• C：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
• D：公债流通市场是公债交易的第二阶段
• E：证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易

答 案：BCD

解 析：本题考查公债的发行市场和流通市场。A项错误，应该是公债发行市场的存在是公债流通市场存在的前提条件。E项错误，证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易。

3、部门预算编制要具有科学性，主要体现在（ ）。

• A：预算的核定要科学
• B：预算收入的预测要科学
• C：预算编制的方法要科学
• D：预算编制的程序设置要科学
• E：部门预算要做到稳妥可靠，量入为出

答 案：ABCD

解 析：部门预算编制的科学性主要体现在：①预算收入的预测和安排预算支出 的方向要科学；②预算编制的程序设置要科学；③预算编制的方法要科学；④预算的核定要科 学。选项E体现的是稳妥性原则。

案例分析题

1、位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13%，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1）购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2）销售货物若干批，取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3）上年购进的货物用于职工福利，发票注明的进价10000元，市场售价12000元（进价、售价均为不含增值税，下同）。(4）上年购进的货物发生非正常损失，发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。
1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。
A.640000
B.645600
C.523600
D.645732
2、甲企业当月的销项税额为（）元。
A.1366250
B.1454000
C.1445000
D.1106726
3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。
A.0
B.2720
C.1600
D.1820
4、甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A.464546
B.764510
C.784530
D.769860
5、下列说法符合现行税法规定的有（）。
A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税
B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加
C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额
D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理

答 案：1.C2.D3.D4.A5.A