2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月31日

2024-07-31 14:39:58 来源:吉格考试网

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2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月31日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。()

答 案:错

解 析:产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。

单选题

1、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元,出租吊车取得租金收入15万元,转让一项无形资产收入24万元,该建筑公司当月应纳营业税为()万元。

  • A:4.77
  • B:5.25
  • C:5.55
  • D:7.95

答 案:C

解 析:建筑公司取得工程价款属于建筑业税目,适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目,适用税率为5%;转让无形资产属于转让无形资产税目,适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元)。

2、公债的负担不包括(  )。

  • A:认购者即债权人和政府即债务人的负担
  • B:纳税人的负担
  • C:代际负担
  • D:国际负担

答 案:D

解 析:公债负担没有国际负担,D符合题意。其余选项内容都是公债负担内容。

3、以下不属于基本支出预算编制原则的是( )。

  • A:综合预算的原则
  • B:优先保障的原则
  • C:定员定额管理的原则
  • D:追踪问效的原则

答 案:D

解 析:基本支出预算的编制原则包括:①综合预算原则;②优先保障原则;③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。

多选题

1、下列属于营业税税目的有()。

  • A:金融保险业
  • B:建筑业
  • C:加工劳务
  • D:销售不动产
  • E:转让无形资产

答 案:ABDE

解 析:本题考查营业税的税目。营业税的税目包括建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。加工劳务属于增值税的征收范围。

2、某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率17%,乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。 (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。 (4)上述原材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。 (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题: 将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为()。

  • A:应计算不得抵扣的进项税额
  • B:其原材料所含的进项税额可以抵扣
  • C:应视同销售按其对外售价计算销项税额
  • D:应视同销售按组成计税价格计算销项税额

答 案:BC

解 析:本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利,视同销售,原材料所含的进项税额可以抵扣,按其对外售价计算销项税额。

3、下列纳税人,减按15%的税率缴纳企业所得税的有()。

  • A:居民企业
  • B:非居民企业
  • C:符合条件的小型微利企业
  • D:国家重点扶持的高新技术企业
  • E:西部地区的鼓励类产业企业

答 案:DE

解 析:本题考查企业所得税的优惠税率。国家重点扶持的高新技术企业和西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率缴纳企业所得税。居民企业的税率为25%,非居民企业的税率为20%或10%,符合条件的小型微利企业的税率为 20%。

案例分析题

1、某家具企业2015年会计资料如下:
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元,行政罚款5万元,赞助支出12万,公益性捐赠支出50万
5.投资收益中,国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元,购入后投入使用,该企业的所得税率为25%
1、2015年允许列支的业务招待费为()。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为()。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、家具厂涉税处理中,正确的是()。
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为()。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、该企业购入的安全生产专用设备,可以按照一定比例抵免应纳税所得额,至多抵免限额为()。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案:1.A2.A3.AC4.C5.B

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