2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月15日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某国有企业2007年开始经营，当年亏损30万元，2008年度盈利10万元，2009年度亏损5万元，2010年度亏损15万元，2011年度盈利8万元，2012年度盈利6万元，2013年度盈利40万元，则该企业2013年度的应纳税所得额为（）万元。

• A：14
• B：20
• C：26
• D：40

答 案：B

解 析：本题考查亏损弥补的相关规定。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结算年限最长不得超过5年。2013年的盈利不能再弥补2007年的亏损，因为已经超过弥补期，只能用来弥补2009、2010年的亏损。应纳税所得额= 40-（5+15）= 20（万元）。

2、我国采取的国库体制是（ ）。

• A：独立国库制
• B：委托国库制
• C：代办国库制
• D：银行制

答 案：B

解 析：委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用 委托国库体制，由中央银行即中国人民银行,经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

3、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。

• A：2000元以上，5000元以下
• B：5000元以上，20000元以下
• C：5000元以上，10000元以下
• D：2000元以上，10000元以下

答 案：D

解 析：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记，情节较为严重的，可处以2000元以上，10000元以下的罚款。

多选题

1、政府实行刺激性税收支出的主要目的是（ ）。

• A：正确引导产业结构、产品结构
• B：正确引导市场供求
• C：促使纳税人开发新产品
• D：促使纳税人及时按期缴税
• E：促使纳税人积极安排劳动就业

答 案：ABCE

解 析：本题考查税收支出的分类。刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促使纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

2、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境保护税的有（ ）。

• A：未依法安装使用污染物自动监测设备
• B：通过暗管方式违法排放污染物
• C：篡改、伪造污染物监测数据
• D：损毁或擅自移动污染物自动监测设备
• E：规模化养殖以外的农业生产排放污染物

答 案：ABCD

解 析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量： （1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网； （2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备； （3）篡改、伪造污染物监测数据； （4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物； （5）进行虚假纳税申报。

3、某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 该私营企业应该设置的账簿有（）。

• A：总账
• B：明细账
• C：日记账
• D：收支凭证粘贴簿

答 案：ABC

解 析：本题考查账簿的管理。应该设置的账簿是总账、明细账、日记账。

案例分析题

1、某酒厂为一般纳税人
1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

答 案：1.C2.A3.D4.D5.B