2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月14日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

2、下列行为中,属于按税法规定可以完整土地增值税的（）

• A：因国家建设需要而被依法征用的房产
• B：外国企业将境内办公楼用与抵债
• C：国家机关转让自用房产
• D：房地产公可藻造普通你在住宅出售,增值额未超过除自金额

答 案：B

解 析：外国企业将境内办公楼用与抵债属于按税法规定可以完整土地增值税。

3、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将购买的货物用于集体福利
• C：将自产的货物无偿赠送他人
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：B

解 析：将购买的货物用于集体福利不属于增值税征收范围。

多选题

1、下列各项中，符合黄金交易增值税征收管理规定的有（）

• A：黄金生产和经营单位销售黄金矿砂，免征增值税
• B：进口标准黄金免征进口环节增值税
• C：黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征增值税
• D：纳税人不通过黄金交易所销售标准黄金的，实行增值税即征即退政策
• E：涉及到的实际成交价格是指不含黄金交易所收取的手续费的单位价格

答 案：ABCE

解 析：选项D：黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加；纳税人不通过黄金交易所销售标准黄金的，不享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策

2、下列各项中，适用消费税出口免税并退税的情形有（）

• A：有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
• B：外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
• C：有出口经营权的生产性企业自营出口
• D：生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
• E：一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

答 案：AB

解 析：选项CD：消费税仅在生产企业的生产环节征收，生产环节免税了，出口的应税消费品就不含有消费税了，所以适用出口免税不退税政策。选项E：出口不免税也不退税

3、下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

• A：居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
• B：实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法
• C：由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
• D：汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
• E：总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

答 案：ABDE

解 析：本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

案例分析题

1、某企业2011年有关会计资料如下；
(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A.配比性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
2、下列表述正确的有______。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
A.当年销售收入的5‰
B.年度利润总额的12%
C.发生额的60%
D.全额扣除
4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.6
B.18
C.24
D.30
5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.0
B.180
C.300
D.480

答 案：1.AB2.AC3.B4.C5.C