2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月04日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、国家发行的8年期公债属于( )。

• A：短期公债
• B：中期公债
• C：长期公债
• D：远期公债

答 案：B

解 析：以偿还期限为标准，可以将公债分为短期公债、中期公债和长期公债。偿还期限较短的称为短期公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债；偿还期限较长的称为长期公债，通常将10年以上还本付息的公债称为长期公债；介于两者之间即1年以上10年以下的公债称为中期公债。故选项B正确。

2、某生产企业位于某省会城市，2014年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题： 企业取得的转让收入，应（）。

• A：缴纳营业税15000元
• B：缴纳营业税5000元
• C：缴纳营业税25000元
• D：缴纳增值税72649. 57元

答 案：C

解 析：本题考查固定资产转让应缴纳的税款。不动产转让按5%税率缴纳营业税。500000 5% = 25000（元）。

3、除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）

• A：纳税人的核算所在地
• B：纳税人的实际经营管理所在地
• C：纳税人的货物销售所在地
• D：纳税人的营业执照注册所在地

答 案：B

解 析：本题考查纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
选项ACD不是企业所得税的纳税地点

多选题

1、收入上缴的主要形式包括（ ）。

• A：定额上缴
• B：定期上缴
• C：全额上缴
• D：比例上缴
• E：差额上缴

答 案：AD

解 析：收入上缴主要有包括l①定额上缴，即在核定预算时，确定一个上缴的绝对数额；②比例上缴，即根据收支情况，确定按收入的一定比例上缴。

2、下列个人所得中，适用累进税率的有（）。

• A：工资薪金所得
• B：个体工商户的生产经营所得
• C：对企事业单位的承租经营、承包经营所得
• D：股息所得
• E：特许权使用费所得

答 案：ABC

解 析：本题考查个人所得税的税率。特许权使用费所得、股息所得适用比例税率。

3、下列行为，免征营业税的有（）

• A：个人从事外汇买卖业务取得的收入
• B：个人按市场价格出租的居民住房
• C：出纳长款收入
• D：金融机构往来业务收入
• E：个人向子女促成赠与不动产

答 案：AE

解 析：选项B，个人按市场价格出租的居民住房属于营业税减征范围；选项C、D 属于不征收营业税情形。

案例分析题

1、某家具企业2015年会计资料如下：
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B