2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月27日

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单选题

1、下列各项中不属于印花税纳税人的是（  ）

• A：合同担保人
• B：立合同人
• C：立据人
• D：立账簿人

答 案：A

解 析：凡在我国境内书立领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
具体包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。

2、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。

• A：综合预算的原则
• B：优先保障的原则
• C：定员定额管理的原则
• D：追踪问效的原则

答 案：D

解 析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②优先保障原则；③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。

3、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

4、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

• A：本月工资收入1.5万元
• B：体育彩票中奖收入5万元
• C：取得劳务报酬收入30万元
• D：兼职单位工资和奖金收入2万元

答 案：B

解 析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（≤20000元）、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30万元的劳务报酬收入适用三级超额累进税率。

多选题

1、下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。

• A：交通运输业
• B：鉴证咨询服务
• C：建筑业
• D：销售不动产
• E：文化创意服务

答 案：ABE

解 析：本题考查营改增的试点范围。“营改增” 试点范围中涉及的应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项CD属于营业税范围。

2、财政弥补硬赤字的做法有（）。

• A：向中央银行借款
• B：透支
• C：增加税收收入
• D：举借外债
• E：收回公债

答 案：AB

解 析：本题考查财政赤字的分类。对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。

3、下列有关营业税纳税地点的说法，正确的有（）。

• A：纳税人提供应税劳务的，以应税劳务发生地为纳税地点
• B：纳税人提供建筑业劳务的，以其机构所在地为纳税地点
• C：纳税人转让无形资产的，以其机构所在地或居住地为纳税地点
• D：纳税人转让、出租土地使用权的，以其土地所在地为纳税地点
• E：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答 案：CDE

解 析：选项A，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；选项B，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

4、下列关于财政资源配置方式的相关表述正确的有（）。

• A：财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式
• B：财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映
• C：提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题
• D：财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排
• E：财政资源配置方式实际上是一种经济程序

答 案：ABCD

解 析：本题考查财政资源配置方式的相关表述。选项E错误，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

案例分析题

1、2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不合税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机货款给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明运费10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额32万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全会赠送新型号计算机50台。
1、销售500台计算机应计提的销项税额为（）万元。
A.68.4
B.58.5
C.72.675
D.72.765
2、采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（）万元。
A.10.4
B.14.9
C.11.7
D.16.4
3、发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（）万
A.0.909
B.0.9
C.1.6
D.0.6
4、当月全部销项税额为（）万元。
A.86
B.118.4
C.93.6
D.99.45
5、当月应缴纳增值税税额为（）万元。
A.54
B.90.4
C.66.55
D.85.4

答 案：1.B2.D3.B4.C5.A

2、中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400
B.60000
C.56000
D.48000
2、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2800
B.33600
C.1800
D.21600
3、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
A.2000
B.12000
C.24000
D.18000
4、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。
A.188600
B.198600
C.155800
D.136800
5、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税

答 案：1.A2.B3.C4.D5.B