2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月01日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列税种中，不属于调节企业利润水平的税种是（ ）。

• A：增值税
• B：消费税
• C：资源税
• D：房产税

答 案：A

解 析：财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润，特别是在经济转型与发展时期，更要注意这方面的调节。如通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境:通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。故选项A符合题意。

2、某企业2019年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

• A：800
• B：40
• C：400
• D：200

答 案：C

解 析：污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝50÷0.0001＝500000 应纳税额＝污染当量数×适用税额＝500000×8÷10000＝400（万元）

3、我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是（ ）。

• A：全国统一管理
• B：分级分类管理
• C：中央财政集中管理
• D：主管部门集中管理

答 案：B

解 析：《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则，细化了各级财政部门和各类执收单位的职责权限。

多选题

1、下列情形中，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有（）。

• A：保税货物经批准不复运出境
• B：减免税货物经批准转让或者移作他用
• C：暂准进境货物经批准复运出境
• D：暂准出境货物经批准复运进境
• E：租赁进口货物，分期缴纳税款

答 案：ABE

解 析：本题考查关税税率的运用。有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：（1）保税货物经批准不复运出境的；（2）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（3）暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；（4）租赁进口货物，分期缴纳税款的。

2、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）

• A：该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
• B：该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
• C：该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
• D：该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
• E：当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

答 案：ACE

解 析：选项AB：外购已税焰火生产的焰火，按当期生产领用数量计算准予扣除外购的焰火已纳的消费税税款；选项CD：增值税采用购进扣税法，按购进的全部已税焰火支付的进项税额抵扣销项税额；选项E：当月该鞭炮厂应纳消费税=1000×15%-（400+60-50）×15%=88.5（万元）。

3、公债二级市场包括（）之间的交易。

• A：政府与证券承销机构
• B：公债承购机构与认购者
• C：公债持有者与政府
• D：公债持有者与公债认购者
• E：公债与市场

答 案：BCD

解 析：本题考查公债的二级市场。公债二级市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或者公债认购者之间的交易。

案例分析题

1、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B