2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月30日

2024-06-30 14:38:01 来源:吉格考试网

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2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月30日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。()

答 案:错

解 析:产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。

单选题

1、该单位的人员支出比率为( )。

  • A:140.48%
  • B:55.93%
  • C:71.19%
  • D:60.87%

答 案:C

解 析:人员支出比率=人员支出÷事业支出=42万元÷59万元=71.19%

2、社会优抚的主要对象是( )。

  • A:革命军人及其家属
  • B:农村的“五保户”
  • C:在生育和护理儿童期间的妇女
  • D:破产企业职工

答 案:A

解 析:社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障,主要包括对退役军人妁安置,对现役军人及其家属的优抚,对烈属和残废军人的抚恤,以及对军人退休后的保障等内容。选项B是社会救助的主要对象;选项C是生育保险的主要对象;选项D是失业保险的主要对象。

3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()

  • A:5000元
  • B:6600元
  • C:7200元
  • D:7500元

答 案:C

解 析:A型啤酒出厂价格(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+17%)÷20=3028.21(元)>3000(元);B型啤酒出厂价格(含包装物和包装物押金)=(32760+1500)÷(1+17%)÷10=2928.21(元)<3000(元);该酒厂应纳消费税=20吨×250元/吨+10吨×220元/吨=7200(元)。

多选题

1、某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率17%,乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。 (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。 (4)上述原材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。 (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题: 将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为()。

  • A:应计算不得抵扣的进项税额
  • B:其原材料所含的进项税额可以抵扣
  • C:应视同销售按其对外售价计算销项税额
  • D:应视同销售按组成计税价格计算销项税额

答 案:BC

解 析:本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利,视同销售,原材料所含的进项税额可以抵扣,按其对外售价计算销项税额。

2、纳税人销售或进口下列货物,税率为13%的有()。

  • A:二甲醚
  • B:粮食、食用植物油
  • C:图书
  • D:伺料、化肥、农药
  • E:钢材

答 案:ABCD

解 析:本题考查增值税的税率。选项ABCD的税率为13%,选项E钢材的税率是16%。

3、某县国税局2011年3月25日接到群众举报,某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为,经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走,税务局得到消息后,便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题: 可作为该企业纳税担保人的有()。

  • A:具有纳税担保能力的公民
  • B:具有纳税担保能力的法人
  • C:县人民政府
  • D:县人民法院

答 案:AB

解 析:本题考查纳税担保的具体形式。国家机关,包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机构,由于其所处地位的特殊性,不可以作为纳税担保人。

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月份发生下列业务:(1)销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱,收取包装物押金67280元,装卸费31320元。(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑40度白酒20吨,当月全部出售,取得不合税收入76000元。(3)将自产48度粮食白酒10吨,以成本价每吨7500元分给职工作福利,对外销售不含税单价为每吨9200元。(4)出售特制黄酒60吨,每吨售价2500元,消费税单位税额每吨240元。(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本35000元,支付加工费1069元(不合税)。(白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克)根据上述资料,回答下列问题:
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为()元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为()元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利,应计提的销项税额为()元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为()元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒,应纳的消费税为()元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

答 案:1.D2.C3.C4.B5.C

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