2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月21日

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单选题

1、关于政府非税收入的说法,正确的是（  ）。

• A：非税单位的使用权在执行单位
• B：非税收入是财政收入
• C：非税单位的管理权属于各执收单位
• D：非税收入是执收单位的自有资金

答 案：B

解 析：非税收入是财政收入。

2、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）

• A：4
• B：8
• C：12

答 案：C

解 析：应纳关税＝60×（1-20÷60）×20%＝8（万元）

3、应收账款投资的管理性成本不包括（ ）。

• A：信用调查费用
• B：坏账成本
• C：收账费用
• D：其他费用

答 案：B

解 析：应收账款投资的成本有机会成本、管理性成本和坏账成本。其中，管理性成本包括信用调查费用、收账费用和其他费用等。

4、下列货物中，适用13%增值税税率的是( )。

• A：食用植物油
• B：石油液化气
• C：报纸
• D：儿童玩具

答 案：D

解 析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下2 项规定外，税率为13%。 ①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品(含粮食) 、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。故选项D正确。

多选题

1、中央银行调高再贴现率，则会产生（）。

• A：商业银行借入资金的成本加大
• B：商业银行借入资金的成本减小
• C：商业银行提高贷款利率
• D：商业银行降低贷款利率
• E：企业的贷款需求上升

答 案：AC

解 析：本题考查一般性货币政策工具——再贴现率。如果中央银行调高再贴现率，商业银行借入资金的成本加大，会迫使商业银行调高贷款利率，从而起到紧缩企业的贷款需求，减少贷款量和货币需求量的作用；反之则会扩大贷款量和货币供应量。

2、在国家财政支出项目中，下列各项属于社会消费性支出的是（ ）。

• A：国防费
• B：行政管理费
• C：税收支出
• D：财政补贴支出
• E：工交商农等部门的事业费

答 案：ABE

解 析：本题考查社会消费性支出的内容。在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，及工交商农等部门的事业费等。

3、下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。

• A：从价定率计税
• B：从量定额计税
• C：从价从量复合计税
• D：直接计算法
• E：间接计算法

答 案：ABC

解 析：按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。

4、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）

• A：高等教育
• B：医疗事业
• C：国防事业
• D：外交事业
• E：公安司法

答 案：AB

解 析：准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。医疗事业也属于这种情况

案例分析题

1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C

2、甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。
1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元
2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1.2万元
C.缴纳契税1.92万元
D.缴纳契税2.4万元
3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.2.4
C.3
D.2.5
4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税2万元
D.缴纳契税3万元
5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元
D.不缴纳个人所得税

答 案：1.D2.D3.A4.B5.A