2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月30日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、我国预算资金的调剂方式不包括（）

• A：追加追减预算
• B：科目经费流用
• C：预算级次划转
• D：财政补贴支出
• E：预算项目间调剂

答 案：D

2、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。

• A：97.2
• B：86.1
• C：84.3
• D：96.9

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。

3、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

• A：4.77
• B：5.25
• C：5.55
• D：7.95

答 案：C

解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。

多选题

1、关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

• A：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
• B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
• C：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
• D：企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
• E：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

答 案：ABDE

解 析：本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2. 5%的部分。

2、下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。

• A：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
• B：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
• C：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
• D：外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
• E：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答 案：ABCE

解 析：选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

3、我国税款的征收措施包括（  ）。

• A：调整应税税额
• B：责令提供纳税担保
• C：采取税收保全措施
• D：采取税收强制执行措施
• E：罚款和没收

答 案：ABCD

解 析：我国税款的征收措施包括调整应税税额、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施。

案例分析题

1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万
2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)
1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.D