2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月23日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（ ）。

• A：国库单一账户
• B：财政零余额账户
• C：预算单位零余额账户
• D：财政专户

答 案：B

解 析：国库单一账户体系的主要构成及功能中第二条是：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。故选项B正确。

2、现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是（）。

• A：15%
• B：18%
• C：27%
• D：33%

答 案：C

3、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（??）。

• A：免征增值税
• B：缴纳194.17元的增值税
• C：缴纳291.26元的增值税
• D：缴纳300元的增值税

答 案：A

多选题

1、在增值税的税收优惠中，免征增值税的项目有（ ）。

• A：古旧图书
• B：避孕药品和用具
• C：个体工商户销售的自己使用过的摩托车
• D：国际组织无偿援助的进口物资
• E：兼营免税、减税项目未单独核算销售额的

答 案：ABD

解 析：选项C，个人（不包括个体工商户）销售的自己使用过的物品，免征增值税；选项E，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税。

2、增值税的纳税期限有（）。

• A：1日
• B：5日
• C：7 日
• D：10 日
• E：15 日

答 案：ABDE

解 析：本题考查增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。

3、公债相对规模的衡量指标包括（）。

• A：公债依存度
• B：财政偿债率
• C：公债负担率
• D：国民经济偿债率
• E：公债发行额占国内生产总值的比率

答 案：ABCDE

解 析：公债相对规模的衡量指标包括公债依存度、财政偿债率、公债负担率、公债发行额占国内生产总值的比率，国民经济偿债率。

案例分析题

1、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：(1）专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。(2）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。(3）销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨取得不含税销售额4500万元。(4）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。(5）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资源税税率：原煤6%，天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。
1、该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。
A.36
B.25.2
C.18
D.0
2、该企业销售原煤应缴纳资源税税额为()
A.2240
B.1792
C.1344
D.0
3、该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为()
A.0
B.162
C.216
D.270
4、该企业进口原煤应缴纳资源税税额为()
A.300
B.210
C.150
D.0
5、该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。
A.10.2
B.8.04
C.4.8
D.0

答 案：1.D2.C3.B4.D5.B