2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月22日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。

• A：增收减支
• B：发行公债
• C：动用结余
• D：向中央银行透支或借款

答 案：D

解 析：本题考查弥补财政赤字的方式。财政不能通过向中央银行透支或借款方式来弥补财政赤字。

2、某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。 （2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。 （3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。 81.甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（ ）万元。

• A：0.9
• B：0.21
• C：1.8
• D：0.42

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务和应税行为的征收率为3% 。应纳税额=销售额×征收率=（30-23）×3% =0.21（万元）。故选项B正确。

3、下列行为不征收契税的是（ ）。

• A：以房抵债
• B：以房产对外投资
• C：房屋赠与
• D：房屋使用权等价交换

答 案：D

解 析：房屋使用权等价交换不交契税，但存在价差的情况下，应由支付差价的一方缴纳契税。

多选题

1、针对善意取得虚开增值税专用发票，对购货方的处理正确的有（　)。

• A：不以偷税或者骗取出口退税论处
• B：取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口.退税
• C：已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴
• D：因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，仍需加收滞纳金
• E：如能重新取得合法.有效的专用发票，准许其抵扣进项税款

答 案：ABCE

解 析：选项D，因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金。

2、财政政策与货币政策的统一性表现在（）。

• A：二者的调控目标一致
• B：二者都是供需管理政策
• C：从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化
• D：二者都是宏观经济调控措施
• E：如果两个政策目标不统一协调，必然造成政策效应的相悖

答 案：ACDE

解 析：本题考査财政政策与货币政策配合的必要性。B项错误。财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性，但也有区别。两者的统一性在于：第一，两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标；第二，两者都是需求管理政策；第三，从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。因此，两个政策目标如果不统一和协调，必然造成政策效应的相悖，造成宏观经济运行的失控。

3、长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。

• A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出
• B：租入固定资产的改建支出
• C：固定资产的大修理支出
• D：固定资产日常修理支出
• E：自有房屋的改建支出

答 案：ABC

解 析：本题考查长期待摊费用的范围。长期待摊费用的范围：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出等。

案例分析题

1、某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。
1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。
A.行政性罚款不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B