2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月17日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、组织财政收入原则中的合理负担原则要求税收负担必须“横向公平”，这是指（）

• A：相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• B：相同纳税能力的人应当缴纳不同的税收
• C：不同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
• D：不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

答 案：A

2、关于财政补贴的说法，错误的是 ( ) 。

• A：财政补贴支出属于转移性支出
• B：财政补贴全部列入预算支出
• C：财政补贴的主体是国家
• D：财政补贴的性质是社会再分配

答 案：B

解 析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。

3、( )是税制要素中的基础性要素。

• A：纳税期限
• B：征税对象
• C：税率
• D：税目

答 案：B

解 析：征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。征税对象是税制诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

多选题

1、下列选项属于工资薪金的是（）。

• A：基本工资
• B：独生子女补贴
• C：奖金
• D：津贴
• E：年终加薪

答 案：ACDE

解 析：本题考查企业所得税检查中的工资薪金检查。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。

2、下列财政收入中，属于利用国家权力取得的非税收入有（ ）。

• A：行政性收费
• B：政府性基金
• C：罚没收入
• D：国有企业上缴利润
• E：特许经营收入

答 案：ABCE

解 析：利用国家权力取得的非税收入主要包括:行政性收费收入、政府性基金收入、 罚没收入和特许经营收入。故选项 ABCE 正确。

3、下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（）。

• A：从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得所得税
• B：—个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
• C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税
• D：从2014 年11 月17 日起，对QFII、RQFII 取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，减半征收企业所得税
• E：自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

答 案：ABCE

解 析：本题考查企业所得税的税收优惠。从2014年11月17日起，对QFII、RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。所以选项D错误。

案例分析题

1、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收入为50000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30000万元。
1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
A.取得的国债利息收入属于免税收入
B.取得的国债利息收入属于不征税收入
C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A.30万元；45万元
B.2万元；3万元
C.2000万元；3000万元
D.20000元；30000元
3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
A.250
B.250000
C.170
D.1700000

答 案：1.AD2.C3.BD4.D