2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题04月11日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列不属于公债功能的是（  ）。

• A：弥补财政赤字，平衡财政收支
• B：筹集建设资金
• C：调节国民经济的发展
• D：经常性支出和财政补贴

答 案：D

解 析：公债的功能：弥补财政赤字，平衡财政收支；筹集建设资金；调节国民经济的发展。

2、公债的负担不包括（  ）。

• A：认购者即债权人和政府即债务人的负担
• B：纳税人的负担
• C：代际负担
• D：国际负担

答 案：D

解 析：公债负担没有国际负担，D符合题意。其余选项内容都是公债负担内容。

3、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

• A：100万元
• B：48万元
• C：128万元
• D：120万元

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。（400-40060%）80%=128（万元）。

多选题

1、世界银行对政府财政收入的分类包括（ ）。

• A：税收收入
• B：非税收入
• C：债务收入
• D：社保基金收入
• E：政府购买收入

答 案：ABCD

解 析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。放施填 ABCD 正确。

2、纳税担保的具体形式包括（）。

• A：纳税保证金担保
• B：扣缴义务人担保
• C：纳税担保人担保
• D：纳税担保物担保
• E：纳税义务人担保

答 案：ACD

解 析：本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括：（1）纳税保证金担保；（2）纳税担保人担保；（3）纳税担保物担保。

3、关于公债市场的功能，下列说法中正确的是（）。

• A：公债既是财政政策工具，又是货币政策工具
• B：公债作为财政政策工具，公债市场具有调节社会资金运行的功能
• C：公债作为货币政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能
• D：承销团制度保证了公债发行的平稳进行
• E：在公债二级市场上公债承销机构和公债认购者及公债持有者从事的直接交易，是社会资金的再分配过程

答 案：ADE

解 析：本题考査公债市场的功能。BC项错误，公债作为财政政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能；公债作为货币政策工具，公债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。

案例分析题

1、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够接转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)
1、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4
2、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。
A.190
B.200
C.215
D.225
3、在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。
A.2495
B.2710
C.2825
D.3435

答 案：1.D2.C3.C