2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月30日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列货物不应按11%税率征收增值税的是（）

• A：食用植物油
• B：速冻食品
• C：冷气、暖气
• D：化肥

答 案：B

解 析：速冻食品的增值税是17%。

2、能够较全面深入地了解工作内容、工作条件、工作环境不同工作间的关系取得的信息#为客观准确，这是工作分析方法中()的优点

• A：观察法
• B：面谈法
• C：问卷法
• D：工作日志法

答 案：A

3、某人2013年出版了长篇小说一部，取得稿酬6 000元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为（）元。

• A：980
• B：1036
• C：1120
• D：1600

答 案：B

解 析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，定额減除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。因此，稿酬所得应纳的个人所得税=[6000x(1-20%)+(3400-800)]x20%x(1-30%)=1036(元）。

多选题

1、税收在调节个人收入分配不公方面，真正发挥作用的是（）。

• A：个人所得税
• B：社会保障税
• C：契税
• D：房产税
• E：印花税

答 案：AB

解 析：本题考查财政政策工具——税收。在调节个人收入分配不公方面，真正能够发挥重要作用的是个人所得税和社会保障税。

2、下列关于资源税的表述中，正确的有（　）。

• A：从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据
• B：军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税
• C：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
• D：纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额
• E：资源税采用从量定额税率和从价比例税率

答 案：ABC

解 析：选项D，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额：选项E，资源 税采用从量定额税率，即固定税额。

3、纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的有（）。

• A：二甲醚
• B：粮食、食用植物油
• C：图书
• D：伺料、化肥、农药
• E：钢材

答 案：ABCD

解 析：本题考查增值税的税率。选项ABCD的税率为13%，选项E钢材的税率是16%。

案例分析题

1、某家具企业2015年会计资料如下：
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B