2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月09日

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单选题

1、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于（ ）。

• A：单项定额
• B：综合定额
• C：扩大定额
• D：扩大综合定额

答 案：A

2、2017年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2017年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元

• A：2800
• B：4200
• C：6200
• D：7000

答 案：C

解 析：专利权转让按“特许权使用费所得”征税。

3、下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

• A：银行加收的罚息
• B：对市篮球队的赞助支出
• C：工商部门处以的罚款
• D：向投资者支付的红利

答 案：A

解 析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。

4、某生产企业位于某省会城市，2014年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题： 企业取得的转让收入，应（）。

• A：缴纳营业税15000元
• B：缴纳营业税5000元
• C：缴纳营业税25000元
• D：缴纳增值税72649. 57元

答 案：C

解 析：本题考查固定资产转让应缴纳的税款。不动产转让按5%税率缴纳营业税。500000 5% = 25000（元）。

多选题

1、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。

• A：国有资源有偿使用收入
• B：国有资产有偿使用收入
• C：罚没收入
• D：国有资本经营收益
• E：行政事业性收费

答 案：ABD

解 析：本题考查非税收入的的理论依据。①公共物品与非税收入的取得；②外部经济与非税收入的取得；在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是罚没收入。③国有产权与非税收入的取得；在政府的非税收入中，体现国有产权的收入为国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本经营收益。因此选项CD不是国有产权收入的体现。

2、关于税收的说法，正确的有（ ）。

• A：税收是一种自愿缴纳的财政收入
• B：税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
• C：国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
• D：税收是国家取得财政收入的一种规范形式
• E：国家征税凭借的是其财产权利

答 案：BCD

解 析：选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳， 纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；选项E,税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力。

3、为了掌握市场信息，有效安排生产运营，某自行车生产企业进行了市场调查和市场预测活动。市场调查人员编制好调查问卷后，挑选合适的消费者为调查对象，在充分说明填写要求的前提下，请消费者自行填写问卷，5天后受贿问卷。同时，调差人员在卖场门口随机选择消费者，征得其同意后，通过面谈和填写问卷了解消费者的购买动机和购买偏好。该企业2010年-2015年自行车销售额如下表所示（单位：万元）。该企业市场调查人员在编制调查问卷时，应注意（）。查看材料

• A：调查问卷的设计要与调查主题密切相关
• B：调查问卷应具有引导性，引导调查对象作答
• C：问题次序应试开放式问题在前，封闭式问题在后
• D：调查问卷的语言要浅显易懂、简介清晰

答 案：ABD

4、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）。

• A：用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
• B：购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
• C：实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
• D：高尔夫球包属于消费税的征收范围
• E：以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

答 案：BCDE

解 析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。

案例分析题

1、某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。
根据上述资料，回答下列问题：
1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。
A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人
B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人
C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人
D.无租使用的车船，使用人为纳税人
2、该运输公司客车年应纳税额为()。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。
A.9380万元
B.8100元
C.7700元
D.10100元

答 案：1.CD2.C3.B4.D5.A

2、某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。
A.该批自行车视同销售计算销项税额
B.该批自行车不计算销项税额
C.该批自行车不得抵扣其进项税额
D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣
2、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是()。
A.不用计算销项税额
B.应计算销项税额为68000元
C.应计算销项税额为58119.66元
D.不得计算进项税额
3、该企业当期应纳的增值税额为()。
A.85000元
B.91800元
C.153000元
D.159800元

答 案：1.BC2.B3.D