2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月08日

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单选题

1、预算绩效管理的核心（）

• A：绩效运行的跟踪
• B：绩效设定目标的
• C：指出的绩效评价
• D：评价结果的运用

答 案：C

解 析：预算绩效管理的核心是指出的绩效评价。

2、2019年6 月份，某化妆品厂将一批成本为48 000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20 000 元。化妆品的成本利润率为 5% ，消费税税率为 15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。 2019年6 月份该化妆品厂 上述业务应缴纳消费税（）元。

• A：22 392.86
• B：12 600.00
• C：35 150.00
• D：50 214.86

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，应纳消费税 =84 000× 15% = 12 600(元)。故选项B正确。

3、公债的负担不包括（  ）。

• A：认购者即债权人和政府即债务人的负担
• B：纳税人的负担
• C：代际负担
• D：国际负担

答 案：D

解 析：公债负担没有国际负担，D符合题意。其余选项内容都是公债负担内容。

4、关于财政投融资的说法，错误的是( ) 。

• A：它是政策性投融资
• B：它独立于市场之外
• C：它的范围有严格限制
• D：它的目的性很强

答 案：B

解 析：财政投融资有三个基本特征，其中之一是:虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，或可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得，故选项B符合题意。

多选题

1、下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。

• A：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
• B：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
• C：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
• D：外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
• E：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答 案：ABCE

解 析：选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

2、以下对公债发行市场与公债流通市场的表述， 正确的有（）。

• A：公债发行市场以公债流通市场为前提
• B：只有在公债发行市场才能创造出新的资产
• C：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
• D：公债流通市场是公债交易的第二阶段
• E：证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易

答 案：BCD

解 析：本题考查公债的发行市场和流通市场。A项错误，应该是公债发行市场的存在是公债流通市场存在的前提条件。E项错误，证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易。

3、下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有（）

• A：农民自用果园建居住用房
• B：国有企业占用标地建商业别墅
• C：村委会占用集体所有地建水井
• D：企业占用某地建设工业生产用房
• E：个体工商占用桑园建设农业生产用设施

答 案：ABDE

解 析：耕地占用税的征税范围：

4、—般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括（）。

• A：再贴现率政策
• B：再贷款
• C：公开市场业务
• D：法定存款准备金率
• E：信贷规模

答 案：ACD

解 析：本题考查货币政策工具。货币政策中，一般性政策工具包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。

案例分析题

1、某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。
1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。
A.行政性罚款不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B

2、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B