2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月07日

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单选题

1、政府非税收入的调控权属于（ ）。

• A：国家
• B：政府
• C：财政
• D：国务院

答 案：B

解 析：我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。

2、以下关于消费税的特征，说法不当的是（ ）。

• A：税率税额具有单一性，实行多次课征制
• B：税收调节具有特殊性
• C：计税方法比较灵活
• D：税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

答 案：A

解 析：一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。 与其他税种比较，消费税具有如下特点：①征税项目具有选择性；②征税环节具有单一性，即 通常所说的一次课征制；③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；④税收调节具有特珠 性；⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

3、在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是（）。

• A：收大于支，迅速增加外汇储备
• B：支大于收，动用外汇储备实现平衡
• C：经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
• D：经常项目保持平衡，资本项目收大于支

答 案：C

解 析：本题考查国际收支平衡的状态。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目合计大体保持平衡。

4、甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值 400 万元的房屋，甲企业支付差额 100元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。

• A：由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
• B：由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• C：由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税
• D：由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税

答 案：C

解 析：房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故选项C正确。

多选题

1、下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。

• A：个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
• B：扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
• C：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报
• D：扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况
• E：扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证

答 案：ABCD

解 析：本题考查个人所得税的代扣代缴。选项E错误，扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具。

2、下列属于部门预算原则的有（ ）。

• A：合法性原则
• B：完整性原则
• C：稳妥性原则
• D：重点性原则
• E：普遍性原则

答 案：ABCD

解 析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。

3、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答下列问题：
下列关于累进税率的表述，正确的是（ ）。

• A：全额累进税率计算较为简单
• B：全额累进税率下税收负担比较合理
• C：超额累进税率下税收负担的透明度较差
• D：超额累进税率下税收负担不够合理

答 案：AC

解 析：本题考查税率的基本形式。全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，但税收负担不合理；因此A选项正确，B选项错误。超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差，超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。因此C选项正确，D选项错误。

4、在我国，社会保险主要包括（）

• A：医疗保险
• B：养老保险
• C：最低生活保障
• D：工伤保险
• E：对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助

答 案：ABD

解 析：本题考查社会保险。在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险

案例分析题

1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：
(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：
(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；
(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；
(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
1、该厂当期应纳增值税为()万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2380
2、应纳消费税为()万元。
A.700
B.819
C.600
D.1638
3、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。
A.1.5
B.1.8
C.3
D.6
4、运输业务应纳营业税为()万元。
A.6
B.5
C.4
D.3
5、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
A.4.5
B.5
C.6
D.8

答 案：1.B2.A3.C4.D5.C

2、某企业2011年有关会计资料如下；
(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A.配比性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
2、下列表述正确的有______。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
A.当年销售收入的5‰
B.年度利润总额的12%
C.发生额的60%
D.全额扣除
4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.6
B.18
C.24
D.30
5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.0
B.180
C.300
D.480

答 案：1.AB2.AC3.B4.C5.C