2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月05日

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单选题

1、一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。 85.不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

• A：10%
• B：15%
• C：20%
• D：0.25%

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。

2、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于（ ）。

• A：单项定额
• B：综合定额
• C：扩大定额
• D：扩大综合定额

答 案：A

3、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。

• A：税收收入
• B：国有资产收益
• C：债务收入
• D：收费收入

答 案：D

解 析：非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

4、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。

• A：收支相等的平衡政策
• B：全面扩张政策
• C：收大于支的结余政策
• D：支大于收的赤字政策

答 案：C

解 析：本题考查财政的经济稳定职能。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收人大于支出的结余政策进行调节。当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。

多选题

1、美国绩效评价的内容包括（ ）。

• A：立项决策评价
• B：经济效益评价
• C：综合影响评价
• D：持续性和长期评价
• E：绩效总结评价

答 案：ABCD

解 析：美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括：①立项决策评价，主要是评价项目立项的合理性；②经济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等；③综合影响评价，主要是评价项目运营对地区、行业的经济发展，对项目周边自然环境及相关社会环境的影响；④持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可对经济和社会产生持续或长期的影响。

2、下列关于进口应税消费品的有关规定，说法正确的有（）

• A：进口应税消费品的消费税由海关代征
• B：进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
• C：进口或代理进口应税消费品的单位和个人，为进口应税消费品消费税的纳税义务人
• D：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
• E：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款

答 案：ABCD

解 析：选项E：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

3、下列选项中，（）是社会主义市场经济条件下的财政职能

• A：资源分配职能
• B：监督职能
• C：收入分配职能
• D：经济稳定职能
• E：调节职能

答 案：ACD

解 析：在社会主义市场经济条件下，财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

4、属于我国公共财政收入分类级科目的是（ ）

• A：罚没收入
• B：转移性收入
• C：税收收入
• D：非税收入
• E：债务收入

答 案：BCDE

解 析：目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，一般公共财政预算类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。

案例分析题

1、某家具企业2015年会计资料如下：
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B

2、某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。
A.该批自行车视同销售计算销项税额
B.该批自行车不计算销项税额
C.该批自行车不得抵扣其进项税额
D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣
2、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是()。
A.不用计算销项税额
B.应计算销项税额为68000元
C.应计算销项税额为58119.66元
D.不得计算进项税额
3、该企业当期应纳的增值税额为()。
A.85000元
B.91800元
C.153000元
D.159800元

答 案：1.BC2.B3.D