2022-10-04 12:39:19 来源:吉格考试网
2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月04日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。
单选题
1、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元,取得境外收入60万元,已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业(适用税率为25%)在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为()万元
答 案:B
解 析:企业在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=(100+60)×25%-15=25万元。
2、作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括( )。
答 案:A
解 析:本题考查增值税概念。增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值,即货物、劳务或服务等价值中的职工工资与剩余产品价值部分,即“V+M”部分,在我国相当于净产值或国民收入部分。v代表职工劳动报酬。m代表剩余价值。B选项是剩余价值;C选项是职工劳动报酬;
3、甲企业为一家食品加工企业,2019 年甲企业发生以下业务: 销售货物一批,开具增值税专用发票,发票上注明的价税合计金额为 580 万元,提供货物运输服务开具增值税专用发票,发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元,取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中:(1)支付给员工的合理工资、薪金 80 万元,为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元,发放职工福利共计 18 万元;(2)发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元,支付税收滞纳金 0.5 万元,赞助某剧团文艺演出支付1.5万元;(3)投入研发费用 50 万元用于开发新产品,但未形成无形资产,发生的研发费用已经计入当年的费用;(4)发生的其他剩余成本费用,均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注:本题适用2019年4月1日后税率计算) 99.2019 年该企业在(2)中发生的费用,允许税前扣除的费用金额为( )万元。
答 案:B
解 析:根据《企业所得税法》的规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1(万元)。故选项B正确。
4、计税依据是征税对象的()。
答 案:B
解 析:计税依据,又称税基,是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是征税对象量的表现。
多选题
1、商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不得开具增值税专用发票的有( )。
答 案:ABCE
解 析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
2、目前我国的企业所得税的税率包括()。
答 案:BCD
解 析:本题考查企业所得税的税率。目前我国的企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%。
3、某企业2015年3月15日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。2010年6月份,该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。根据上述资料,回答下列问题:纳税人的下列做法中正确的有()
答 案:ABC
解 析:考查考生对于账簿凭证管理的掌握情况。
4、以下属于流通环节的财政补贴有()。
答 案:AB
解 析:本题考查属于流通环节的财政补贴。AB属于流通环节的财政补贴。财政贴息属于分配环节的补贴;职工副食品补贴属于消费环节的补贴;农业生产资料价格补贴属于生产环节的补贴。
案例分析题
1、某企业2011年有关会计资料如下;
(1)年度会计利润总额为180万元;(2)全年销售收入为1200万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费480万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,公益性捐赠支出40万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料,回答下列问题:
1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A.配比性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
2、下列表述正确的有______。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
A.当年销售收入的5‰
B.年度利润总额的12%
C.发生额的60%
D.全额扣除
4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.6
B.18
C.24
D.30
5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.0
B.180
C.300
D.480
答 案:1.AB2.AC3.B4.C5.C
2、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月份发生下列业务:(1)销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税羊价为80元/箱,收取包装物押金70000元,装卸费20400元。(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑38度白酒20吨,当月全部出售,取得不合税收入80000元。(3)将自产48度粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元分给职工作福利,对外销售不含税单价为每吨9500元。(4)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本35000元,支付加工费1060元(不合税)。(白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元,/500克)
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为()元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为()元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利,应计提的销项税额为()元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为()元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒,应缴纳消费税税额为()
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020
答 案:1.D2.C3.C4.B5.C
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