2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月02日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列税种中，不属于调节企业利润水平的税种是（ ）。

• A：增值税
• B：消费税
• C：资源税
• D：房产税

答 案：A

解 析：财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润，特别是在经济转型与发展时期，更要注意这方面的调节。如通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境:通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。故选项A符合题意。

2、某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（）万元。

• A：22
• B：25
• C：28
• D：32

答 案：C

解 析：本题考查职工福利费。每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14%。20014% = 28（万元）。

3、除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）

• A：纳税人的核算所在地
• B：纳税人的实际经营管理所在地
• C：纳税人的货物销售所在地
• D：纳税人的营业执照注册所在地

答 案：B

解 析：本题考查纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
选项ACD不是企业所得税的纳税地点

多选题

1、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。

• A：城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
• B：土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税
• C：土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税
• D：对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
• E：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

答 案：BE

解 析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。选项A错误，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。选项C错误，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项D错误，外商投资企业和外国企业也缴纳城镇土地使用税。

2、退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于退税形式的有（）。

• A：出口退税
• B：多征退税
• C：误征退税
• D：提取地方附加退税
• E：再投资退税

答 案：AE

解 析：本题考查退税的形式。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。我国退税包括两种形式：出口退税和再投资退税。

3、关于社会保障的说法，正确的有（ ）。

• A：社会保障制度是由法律规定的
• B：现代社会保障制度最早产生于德国
• C：最低生活保障属于社会救助
• D：社会救助资金从财政资金中解决
• E：我国养老保险适合现收现付式筹资模式

答 案：ABCD

解 析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。社会保险的强制性，绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证。社会救助的特点之一是全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用。社会救助的内容包括对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障。我国过去一直采取现收现付制的筹资模式，目前为应付人口老龄化问题的挑战，必须对我国的养老保险筹资模式进行改革。可实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累不断增多。故选项ABCD 正确。

案例分析题

1、某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.0.9
C.2.52
D.4.2
2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
A.0
B.14.28
C.16.8
D.24

答 案：1.A2.B