2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月28日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某县甲公司生产经营情况如下: (1)经批准占用耕地 10 000 平方米用于住宅小区建设，其中 3 000 平方米将按规划建设一所全日制中学。 (2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地 2 000 平方米。 (3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地 500 平方米建游乐场。 (4)经批准 2017 年占用耕地 5 000 平方米，其中:4 600 平方米耕地用于门诊楼建设，4 00 平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报 事项。 2019 年将门诊楼的一部分土地(共1 000平方米)进行商业开发。 (5)经批准占用其他农用地 20 000平方米修建民用机场。其中:飞机场跑道占地10 000 平方米、停机坪占地5 000平方米、机场工作区占地 3 000 平方米、生活区占地 2 000 平方米。 已知该县耕地占用税适用税额为 22 元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米。 根据上述资料，回答下列问题: 91. (1)中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

• A：0
• B：66 000
• C：154 000
• D：220 000

答 案：C

解 析：依据《耕地占用税暂行条例》和有关文件的规定，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的情形，免征耕地占用税。故应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米) 适用定额税率=(10 000 - 3 000) × 22 = 154 000 (元)。故选项C正确。

2、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算

• A：15
• B：20
• C：25
• D：30

答 案：B

解 析：本题考查预算审批相关期限的知识。

3、采用超倍累进税率，首先必须确定( )。

• A：征税对象的征税率
• B：计税基数
• C：速算扣除数
• D：超倍累进的幅度

答 案：B

解 析：采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额。计税基数可以是绝对数，也可是相对数。

多选题

1、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）

• A：要保证政府以前年度的消费水平
• B：要保证政府现时的消费水平
• C：要保证生产性基本建设支出的最高需要量
• D：要保证非生产性基本建设支出的最高需要量
• E：满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

答 案：AE

解 析：财政支出应分两个层次来安排：第一层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：第一，要满足消费资料的最低需要量。第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量。第二层次，在满足上述各项维持性支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出

2、增值税暂行条例中规定，下列销售货物行为中应征收增值税的有（）。

• A：将自产货物用于非应税项目
• B：建筑企业提供的房屋修缮劳务
• C：将自产货物用于企业内部职工消费
• D：电信企业提供通讯服务的同时销售手机
• E：将购进货物无偿赠送他人

答 案：ACDE

解 析：本题考查增值税的征收范围。企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。B项是建筑业，应缴纳营业税。

3、财政分配对象可以包括（）

• A：剩余产品价值
• B：社会保险基金
• C：职工工资
• D：折旧基金
• E：政府基金

答 案：ACD

解 析：财政分配对象可以包括剩余产品价值、职工工资、折旧基金。

案例分析题

1、某家具企业2015年会计资料如下：
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B