2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月13日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列货物中，适用了17%增率（）。

• A：儿童玩具
• B：报纸
• C：石油液化气
• D：食用植物油

答 案：A

解 析：儿童玩具适用17%增率。

2、某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（）万元。

• A：22
• B：25
• C：28
• D：32

答 案：C

解 析：本题考查职工福利费。每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14%。20014% = 28（万元）。

3、根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下

• A：50
• B：80
• C：100
• D：150

答 案：A

解 析：根据小规模纳税人的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，即为小规模纳税人。

多选题

1、属于国家权力取得的非税收入（）。

• A：特许经营收入
• B：罚没收入
• C：政府性基金
• D：行政性收费
• E：国有企业上缴利润

答 案：ABCD

解 析：利用国家权力取得的非税收入包括：行政性收费收入；政府性基金收入；罚没收入；特许经营收入。

2、—揽子社会保障预算的缺点包括（）。

• A：政府参与过多
• B：涉及部门利益的重新调整，实施难度很大
• C：具体编制方法比较复杂
• D：容易使社会保障预算的编制流于形式
• E：受到福利刚性的影响，易给财政造成较大负担

答 案：BC

解 析：本题考查一揽子社会保障预算的缺点。一揽子社会保障预算的缺点是涉及部门利益的重新调整，实施难度很大，具体编制方法比较复杂。选项AE是政府公共预算的缺点。选项D是政府公共预算下的二级预算的缺点。

3、下列关于资产税务处理的相关规定表述正确的有（）。

• A：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
• B：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
• C：生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况变更
• D：无形资产的摊销年限不得低于10年
• E：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答 案：ABDE

解 析：本题考查资产的税务处理。选项C错误，生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

案例分析题

1、某企业2011年有关会计资料如下；
(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A.配比性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
2、下列表述正确的有______。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
A.当年销售收入的5‰
B.年度利润总额的12%
C.发生额的60%
D.全额扣除
4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.6
B.18
C.24
D.30
5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.0
B.180
C.300
D.480

答 案：1.AB2.AC3.B4.C5.C