2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月15日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。

• A：97.2
• B：86.1
• C：84.3
• D：96.9

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。

2、公债最基本的功能是（  ）。

• A：弥补财政赤字
• B：筹集建设资金
• C：调节国民经济的发展
• D：调节社会的货币流通和资金供求

答 案：A

解 析：弥补财政赤字是公债最基本的功能。

3、当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（ ）的当天。

• A：发送货物
• B：取得提货单
• C：按合同约定的收款日期
• D：报关进口

答 案：D

解 析：进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

多选题

1、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
该单位的公用经费支出项目中有（ ）。

• A：公务费
• B：业务费
• C：社会保障费
• D：设备购置费

答 案：ABD

解 析：公用经费支出是指行政事业单位为了完成工作任务而用于单位公共事务方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等。社会保障费属于人员经费支出。

2、根据资源税法律制度的规定，下列关于金矿资源税纳税环节的表述中，正确的有（）

• A：纳税人自采金原矿销售的，在金原矿销售时缴纳资源税
• B：纳税人以自产金原矿加工金锭销售的，在金锭销售时缴纳资源税
• C：纳税人以自产金原矿加工金锭自用（用于连续生产资源税应税产品以外的其他方面）的，在金锭自用时缴纳资源税
• D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在原矿移送时缴纳资源税

答 案：ABC

解 析：选项 D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在金精矿销售时（而非原矿移送时）缴纳资源税

3、关于中央银行从金融市场上买进有价证券，下列说法中正确的是（）。

• A：这是中央银行进行公开市场操作
• B：增加货币供应量
• C：刺激证券需求
• D：抑制证券需求
• E：减少投资

答 案：ABC

解 析：本题考查一般性货币政策工具——公开市场业务。根据经济发展形势的需要，如果中央银行认为有放松银根的需要时，就从金融市场上买进有价证券，相应就向市场注入了货币供应量。这样，一方面可以刺激证券的需求，提高证券价格，鼓励投资；另一方面，可以增加商业银行可贷资金来源，促使扩大贷款，有利于扩大生产。

案例分析题

1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万
2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)
1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.D