2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月24日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、关于行政管理支出的说法，错误的是（）。

• A：行政管理支出属于非生产性支出
• B：行政管理支出属于社会消费性支出
• C：行政管理支出是实现政府职能必不可少的支出
• D：行政管理支出是转移性支出

答 案：D

解 析：行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出其支出方向是社会消费。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障。故选项D符合题意。

2、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

• A：100万元
• B：48万元
• C：128万元
• D：120万元

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。（400-40060%）80%=128（万元）。

3、公债最基本的功能是（  ）。

• A：弥补财政赤字
• B：筹集建设资金
• C：调节国民经济的发展
• D：调节社会的货币流通和资金供求

答 案：A

解 析：弥补财政赤字是公债最基本的功能。

多选题

1、下列选项中，属于建筑服务的有（ ）。

• A：工程服务
• B：安装服务
• C：修缮服务
• D：装饰服务
• E：贷款服务

答 案：ABCD

解 析：本题考查增值税的征税范围。建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。

2、下列增值税计税依据不正确的是（）

• A：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
• B：还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出
• C：以旧换新销售金银首饰的，以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税
• D：以物易物方式销售的，以各自收到的货物核算销售额并计算销项税额
• E：销售啤酒.黄酒收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

答 案：CDE

解 析：销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，不得按折扣后的销售额征收增值税；还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出。AB错误，符合题意。

3、下列项目中，土地增值税不征或免征的有（）

• A：继承或赠与的房产
• B：转让国有土地使用权
• C：房屋评估增值
• D：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的
• E：城市实施规划.国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

答 案：ACDE

解 析：土地增值税针对转让国有土地使用权，以及地上的建筑物及其附着物，因此继承、赠与，评估增值等不涉及有偿转让的不征土地增值税；同时，增值额未超过扣除项目金额的20%的，以及城市实施规划、国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税；ACDE符合题意。

案例分析题

1、某酒厂为一般纳税人
1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

答 案：1.C2.A3.D4.D5.B