2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月06日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税税额为( )元。

• A：5769.23
• B：4368.93
• C：3600.00
• D：3495.15

答 案：D

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×征收率。所以该 企业当月应纳增值税税额为=120000÷(1 +3%)×3%=3495.15(元)。故选项 D正确。

2、预算绩效管理的核心（）

• A：绩效运行的跟踪
• B：绩效设定目标的
• C：指出的绩效评价
• D：评价结果的运用

答 案：C

解 析：预算绩效管理的核心是指出的绩效评价。

3、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业（适用税率为25%）在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为（）万元

• A：16
• B：25
• C：31
• D：40

答 案：B

解 析：企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=（100+60）×25%-15=25万元。

多选题

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。
（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（ ）。

• A：关税完税价格
• B：通关、商检费用
• C：消费税
• D：关税

答 案：ACD

解 析：（ 1）进口从价计征消费税的应税消费品，增值税、消费税使用同一个组成计税价格，参考第 1小题解析，该组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用；（ 2）应缴纳的增值税 =组成计税价格×增值税税率。

2、下列属于国有资源有偿使用收入的有（）

• A：自然资源有偿使用收入
• B：出租汽车经营权有偿使用收入
• C：城市户外广告资源有偿使用收入
• D：汽车号牌使用权有偿出让收入
• E：利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入

答 案：ABCD

解 析：选项E属于国有资产有偿使用收入的内容。

3、下列选项中，属于建筑服务的有（ ）。

• A：工程服务
• B：安装服务
• C：修缮服务
• D：装饰服务
• E：贷款服务

答 案：ABCD

解 析：本题考查增值税的征税范围。建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。

案例分析题

1、甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元，；7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰;权利、许可证照，单位税额为每件5元。
1、该企业开业时应缴纳印花税税额为（）元。
A.1250
B.2565
C.70
D.0
2、该企业5月应缴纳印花税税额为（）元。
A.186
B.96
C.90
D.0
3、该企业6月应缴纳印花税税额为（）元。
A.0
B.5
C.30
D.50
4、该企业7月应缴纳印花税税额为（）元。
A.500
B.50
C.25
D.0
5、该企业12月应缴纳印花税税额为（）元。
A.400
B.200
C.5
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.D5.B