2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月13日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。

• A：97.2
• B：86.1
• C：84.3
• D：96.9

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。

2、某企业2019年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

• A：800
• B：40
• C：400
• D：200

答 案：C

解 析：污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝50÷0.0001＝500000 应纳税额＝污染当量数×适用税额＝500000×8÷10000＝400（万元）

3、关于纳税担保，下列说法错误的是（）。

• A：国家机关不得作为纳税担保人
• B：法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
• C：纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
• D：纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保

答 案：C

解 析：本题考查纳税担保人。纳税担保人，是指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。所以选项C错误。

多选题

1、下列行为中，应当征收增值税的有（）

• A：技术转让
• B：鉴证咨询服务
• C：餐饮住宿服务
• D：服装加工
• E：仓储服务

答 案：ABDE

解 析：本题考查增值税的征税范围。选项ABDE属于征收增值税范围。选项C属于营业税的征税范围，应当征收营业税。

2、关于税制要素的说法，正确的有（ ）

• A：纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别
• B：税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围
• C：征税对象是从质的方面对征税所作的规定
• D：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
• E：税目代表征税的深度

答 案：BCD

解 析：选项A，纳税人与负税人是两个既联系又有区别的概念；选项E，税目是征税对象的具体化，代表征税的广度。

3、出口退税的形式包括（）。

• A：不征不退形式
• B：免、抵、退的形式
• C：先征后退的形式
• D：实行出口退税电子化管理
• E：征退同时的形式

答 案：ABCD

解 析：本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括：（1）不征不退的形式；（2）免、抵、退的形式；（3）先征后退的形式；（4）实行出口退税电子化管理。

案例分析题

1、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B