2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月02日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。

• A：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
• B：企业购买的财务办公软件
• C：与经营活动无关的无形资产
• D：自创商誉

答 案：B

解 析：本题考查无形资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

2、采用超倍累进税率，首先必须确定( )。

• A：征税对象的征税率
• B：计税基数
• C：速算扣除数
• D：超倍累进的幅度

答 案：B

解 析：采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额。计税基数可以是绝对数，也可是相对数。

3、（ ）是指现金类资产与流动负债的比值。

• A：流动比率
• B：速动比率
• C：现金比率
• D：现金流量比率

答 案：B

解 析：速动比率是指现金类资产与流动负债的比值。

多选题

1、下列增值税进项税额，准予抵扣的有（ ）。

• A：非正常损失的产成品所耗用的购进货物或应税劳务
• B：用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额
• C：从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
• D：从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
• E：收购免税农产品计算出的增值税额

答 案：CDE

解 析：准予从销项税额中抵扣的进项税额有：①从销售方取得的增值税专用发 票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，适用于 从境外购进货物的情况；③收购免税农产品计算出的增值税额；④运费扣税；⑤混合、兼营 行为。

2、税收在调节个人收入分配不公方面，真正发挥作用的是（）。

• A：个人所得税
• B：社会保障税
• C：契税
• D：房产税
• E：印花税

答 案：AB

解 析：本题考查财政政策工具——税收。在调节个人收入分配不公方面，真正能够发挥重要作用的是个人所得税和社会保障税。

3、下列税种中，对内外资企业都适用的有（　）。

• A：印花税
• B：城市维护建设税
• C：车船税
• D：城镇土地使用税
• E：消费税

答 案：ABCDE

解 析：该考点涉及的知识点2012版教材已变动。

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C