2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月15日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1 000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，巳知仓储保管合同的印花税税率为1%，运输合同的印花税税率为0.5%，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

• A：0
• B：105
• C：10 000
• D：10 100

答 案：B

解 析：订立仓储保管合同应纳税额=100 000×1%。=100（元），订立运输合同应纳税额= 10 000×0.5%0=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

2、支出（）分类明细反映政府财政资金的具体用途

• A：经济
• B：功能
• C：数额
• D：级次

答 案：A

解 析：支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途。

3、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。

• A：符合法定条件的代垫运费
• B：向购货方收取的增值税销项税额
• C：向购买方收取的包装物租金
• D：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答 案：C

多选题

1、所谓“出口货物”一般应当具备的条件有（）。

• A：必须是属于增值税征税范围货物
• B：必须是属于消费税征税范围货物
• C：必须报关离境
• D：援外出口货物
• E：在财务上做出口销售

答 案：ABCE

解 析：本题考查出口货物具备的条件。“出口货物”具备3个条件：（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，并取得增值税专用发票，属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行签章的《出口货物消费税专用缴款书》；（2）必须报关离境；（3）在财务上做出口销售。

2、全面推开营改增试点后一般纳税人按简易办法计税的规定正确的是（）

• A：跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法，按3%计税
• B：销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计税
• C：销售自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%计税
• D：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴
• E：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按5%的预征率预缴

答 案：ABCD

解 析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴增值税，D正确，E错误。

3、企业销售货物确认收入的实现，应同时满足的条件有（ ）。

• A：收入的金额能够可靠地计量
• B：交易的完工进度能够可靠地确定
• C：已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
• D：企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效 控制
• E：货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

答 案：ACDE

解 析：企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：①货物销售合 同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的*货 物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

案例分析题

1、某企业2011年有关会计资料如下；
(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A.配比性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
2、下列表述正确的有______。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
A.当年销售收入的5‰
B.年度利润总额的12%
C.发生额的60%
D.全额扣除
4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.6
B.18
C.24
D.30
5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.0
B.180
C.300
D.480

答 案：1.AB2.AC3.B4.C5.C