2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月31日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。

• A：发行市场
• B：二级市场
• C：流通市场
• D：投资市场

答 案：A

解 析：本题考查公债市场的分类。发行市场称为一级市场或初级市场。

2、某企业批量生产一种零件，投产批量为6件，经过4道工序加工，按照加工顺序，单件每到工序作业时间依次为10分钟、8分钟、20分钟、15分钟，假设零件移动用时为0．为保证生产过程中的连续性和节奏性，该企业对该种零件生产过程进行时间组织，并对工序时间的移动方式进行分析和决策。
如果采用评选顺序移动方式进行零件生产，将一个批次的该种零件全部生产出来的时间是（）分钟

• A：163
• B：170
• C：175
• D：200

答 案：A

3、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。

• A：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
• B：企业购买的财务办公软件
• C：与经营活动无关的无形资产
• D：自创商誉

答 案：B

解 析：本题考查无形资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

多选题

1、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
下列表述中正确的有（ ）。

• A：业务招待费可按规定扣除
• B：广告费是禁止税前扣除的项目
• C：税收罚款不得在税前列支
• D：国债利息收入不得在税前列支

答 案：AC

解 析：选项A，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项B，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项C，罚金、罚款和被没收财物的损失属于禁止税前扣除的项目。选项D，国债利息收入为免税收入。

2、文教科学卫生等单位的公务费包括（ ）。

• A：邮电费
• B：图书购置费
• C：房屋修缮费
• D：工作人员差旅费
• E：学校的教学实验费

答 案：AD

解 析：公务费是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。图书购置费是设备购置费，房屋修缮费属于修缮费，学校的教学实验费及生产实习费属于业务费。故选项AD正确。

3、税收在资源配置中的作用表现在（）。

• A：调节资源在生产与消费之间的分配
• B：调节资源在产业之间的配置
• C：调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置
• D：调节资源在地区之间的分配
• E：调节资源在微观经济主体之间的分配

答 案：BC

解 析：本题考查财政政策工具——税收。税收在资源配置中的作用表现在：调节资源在积累和消费之间的分配；调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置。

案例分析题

1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD