2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月26日

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单选题

1、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　）。

• A：生产过程中出现的报废产品
• B：非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
• C：购进的贷款服务
• D：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

答 案：A

解 析：BCD都属于不得抵扣进项税额的情形。

2、财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指（）

• A：降低当前消费
• B：增加当前消费
• C：提高储蓄意愿
• D：增加当前投资

答 案：B

解 析：财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指增加当前消费。

3、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。

• A：社会物品
• B：社会再生产
• C：市场失灵
• D：货币流通

答 案：C

解 析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

4、在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。

• A：借债
• B：征税
• C：发生
• D：集资

答 案：B

解 析：在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式,故选项B正确。

多选题

1、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

• A：企业从事花丼种植所得，减半征收企业所得税
• B：符合条件的节能节水项目所得，免征企业所得税
• C：一个纳税年度内居民企业的技术转让所得，减半征收企业所得税
• D：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税
• E：采取缩短折旧年限法计提的固定资产，最低折旧年限为税法规定最低折旧年限的50%

答 案：BCE

解 析：选项B,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；选项C，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税；选项E,固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。

2、在我国，社会保险主要包括（）

• A：医疗保险
• B：养老保险
• C：最低生活保障
• D：工伤保险
• E：对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助

答 案：ABD

解 析：本题考查社会保险。在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险

3、我国消费税对（ ）实行定额税率，采用从量定额的办法征税。

• A：汽油
• B：柴油
• C：黄酒
• D：啤酒
• E：粮食白酒

答 案：ABCD

解 析：本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额＝应税消费品销售数量×消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

4、—般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括（）。

• A：再贴现率政策
• B：再贷款
• C：公开市场业务
• D：法定存款准备金率
• E：信贷规模

答 案：ACD

解 析：本题考查货币政策工具。货币政策中，一般性政策工具包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C

2、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
A.0
B.2
C.3
D.6
2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.2.25
D.4.5
3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
A.0
B.2.5
C.3.75
D.7.5
5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5

答 案：1.B2.D3.A4.A5.B