2024年初级银行从业人员《公司信贷》每日一练试题07月17日

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判断题

1、财务报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告，不包括附注说明。  

答 案：错

解 析：银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件，需公司盖章;报表如经会计事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注说明);报表应含有资产负债表、利润表及现金流量表。

2、销售增长旺盛时期,公司新增核心流动资产和固定资产投资需求将超出净营运现金流,则需额外投资,这部分投资实际上属于短期融资需求。  

答 案：错

解 析：公司大量的核心流动资产和固定资产投资需求超出净经营现金流，必然需要额外的融资。由于对核心资产的大量投资，经营现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期资金占用。

3、项目融资是一种特殊形式的固定资产贷款。  

答 案：对

解 析：项目融资是一种特殊形式的固定资产贷款。

4、在销售高峰期，应付账款和应计费用增长的速度往往要大于应收账款和存货增长的速度。（　　）  

答 案：错

解 析：在销售高峰期，应收账款和存货增长的速度往往要大于应付账款和应计费用增长的速度。

单选题

1、贷款分类的目标不包括()。

• A：揭示贷款的实际价值
• B：及时发现信贷管理过程中存在的问题
• C：提高存贷比
• D：为判断贷款损失准备金是否充足提供依据

答 案：C

2、某公司以上市公司法人股权质押作为贷款担保，则应该以下列哪种价格作为质押品的公允价格?（）。

• A：公司最近一期经审计的财务报告中所写明的上市公司法人股权的净资产价格2500万元
• B：以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入的现值，所估算的上市公司法人股权的价值3000万元
• C：公司正处于重组过程中，交易双方关于上市公司法人股权最新的谈判价格为2800万元
• D：贷款日该上市公司法人股权市值2600万元

答 案：A

解 析：对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格;②以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的质押品的价值;③如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。

3、借款人还款能力的主要标志就是()。

• A：借款人的现金流量是否充足
• B：借款人的资产负债比率是否足够低
• C：借款人的管理水平是否很高
• D：借款人的销售收入和利润是否足够高

答 案：A

解 析：现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。故本题选A。

4、关于贷款展期的担保问题，下列说法错误的是()。

• A：对于保证贷款的展期，银行应重新确认保证人的担保资格和担保能力
• B：借款人申请贷款展期前，必须征得保证人的同意
• C：贷款展期后，银行担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本息和费用之和
• D：贷款经批准展期后，银行应当根据贷款种类、借款人的信用等级和抵押品、质押品、保证人等情况重新确定每一笔贷款的风险度

答 案：C

解 析：借款人在征得保证人同意后进入贷款展期，此时保证人担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本息和费用之和，包括因贷款展期而增加的利息费用。

多选题

1、下列关于贷款风险分类方法的说法中，正确的有()。  

• A：净现值法中贷款组合价值的确定包括贷款的所有预期损失及其盈利的净现值
• B：净现值法遵循的原则是匹配原则
• C：有市场价格时，公允价值法可与市场价值法互相取代
• D：贷款风险分类的方法包括历史成本法、市场价值法、净现值法和公允价值法
• E：公允价值是在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值

答 案：ADE

解 析：B项，历史成本法遵循的原则是匹配原则。C项，公允价值法是指在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值，如果有市场报价，则按市场价格定价。

2、商业银行从事贷款业务，应当遵守下列（）监管管理的规定。  

• A：资本充足率不得低于8%
• B：对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%
• C：不得向关系人发放信用贷款
• D：贷款拨备率不得低于3%
• E：对单一集团客户授信总额与商业银行资本余额的比例不得超过15%

答 案：ABCE

解 析：贷款拨备率=贷款损失准备÷各项贷款×100%，监管参考标准是1.5%-2.5%。